Какие выплаты возмещает фсс работодателю

Опубликовано: 06.07.2024

Обеспечение застрахованных лиц пособием по временной нетрудоспособности осуществляется в случаях:

1) утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения;

2) необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;

3) карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную организацию, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

4) осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;

5) долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях.

В случае утраты трудоспособности вследствие заболевания, травмы (за исключением несчастного случая на производстве), в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения выплата пособия за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд) - за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, производится с четвертого дня, в остальных случаях – с первого дня нетрудоспособности.

В случае утраты трудоспособности вследствие несчастного случая на производстве - за счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с первого дня нетрудоспособности.

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастного случая на производстве), выплачивается в следующем размере:

1) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, - 100 процентов среднего заработка;

2) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, - 80 процентов среднего заработка;

3) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, - 60 процентов среднего заработка.

При утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы в размере 60 процентов среднего заработка в случае заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору, служебной или иной деятельности, в течение которой они подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Иные условия, влияющие на размер пособия по временной нетрудоспособности определены ст.ст.6,7,8,9 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ.

Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка за указанный период на 730.

Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (за период по 31 декабря 2016 года включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 года) на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Трудовой кодекс Российской Федерации

Федеральный закон от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ

«Об основах обязательного социального страхования»

Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Пособие по беременности и родам

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов.

При усыновлении ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев пособие по беременности и родам выплачивается со дня его усыновления и до истечения 70 (в случае одновременного усыновления двух и более детей - 110) календарных дней со дня рождения ребенка (детей).

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине в размере 100 процентов среднего заработка.

Застрахованной женщине, имеющей страховой стаж менее шести месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

Пособие по беременности и родам исчисляется исходя из среднего заработка, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). Средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленного заработка за указанный период на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на следующие периоды:

1) периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;

2) период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период не начислялись страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (за период по 31 декабря 2016 года включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 года).

Средний дневной заработок не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, установленных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (за период по 31 декабря 2016 года включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 года) на два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

Трудовой кодекс Российской Федерации

Федеральный закон от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденный приказом Минтруда России от 29.09.2020 № 668н

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Право на единовременное пособие дополнительно к пособию по беременности и родам имеют женщины, вставшие на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности (до двенадцати недель).

Размер указанного пособия в районах и местностях, где установлены районные коэффициенты к заработной плате, определяется с применением этого коэффициента.

Единовременное пособие застрахованным женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, выплачивается за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Федеральный закон от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.01.2021 № 73 «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2021 году»

Единовременное пособие при рождении ребенка

18 886,32 руб.

Право на единовременное пособие при рождении ребенка имеет один из родителей либо лицо, его заменяющее.

В случае рождения двух и более детей единовременное пособие назначается и выплачивается на каждого ребенка.

Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Федеральный закон от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается застрахованным лицам (матери, отцу, другим родственникам, опекунам), фактически осуществляющим уход за ребенком и находящимся в отпуске по уходу за ребенком, со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения ребенком возраста полутора лет за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому и продолжает осуществлять уход за ребенком.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40 процентов среднего заработка застрахованного лица, но не менее минимального размера этого пособия, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Средний заработок для определения размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком исчисляется аналогично пособию по беременности и родам.

В случае ухода за двумя и более детьми до достижения ими возраста полутора лет размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком, суммируется. При этом суммированный размер пособия не может превышать 100 процентов среднего заработка застрахованного лица, но не может быть менее суммированного минимального размера этого пособия.

Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым, вторым или последующими детьми в возрасте до полутора лет с 01.02.2021 года составляет – 7 082,85 руб.

Минимальный размер указанного пособия в районах и местностях, где установлены районные коэффициенты к заработной плате, определяется с применением этого коэффициента.

Трудовой кодекс Российской Федерации

Федеральный закон от 19.05.1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению

В размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, но не превышающем 6 424,98 рублей.

За счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплата пособия осуществляется организацией (иным работодателем), которая являлась страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему на день смерти либо по отношению к одному из родителей (иному законному представителю) или иному члену семьи умершего несовершеннолетнего на день смерти этого несовершеннолетнего.

Федеральный закон от 12.01.1996 г. № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»

Оплата четырех выходных дополнительных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) по уходу за детьми-инвалидами

Осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых в установленном порядке бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации.

Оплата каждого дополнительного оплачиваемого выходного дня производится в размере среднего заработка родителя (опекуна, попечителя).

Трудовой кодекс Российской Федерации

Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»

Правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми – инвалидами, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2014 г. № 1048

Предназначением ФСС является обеспечение обязательного страхования граждан РФ. Организации в обязательном порядке перечисляют взносы в ФСС и занимаются расчетом и выплатой пособий для своих сотрудников.

Правоотношения в сфере обязательного социального страхования регулируются Федеральным законом от 29.12.2006г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Федеральным законом от 24.07.2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС» и другими нормативными актами.

Суммы расходов на цели обязательного социального страхования уменьшают причитающиеся к уплате в ФСС суммы взносов организаций.

Обратите внимание:В соответствии с п.2,1 ст.15 Федерального закона №212-ФЗ, плательщик страховых взносов вправе в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию.

Расчетным периодом, согласно ст.10 закона №212-ФЗ, признается календарный год.

Это означает, что если у организации расходы на выплату пособий по ФСС не были «зачтены» за счет взносов к уплате в пределах календарного года, то такой «перерасход» нельзя зачесть в счет предстоящих взносов в следующем году. В таком случае бухгалтеру следует подать в ФСС заявление на перечисление организации средств от ФСС по итогам календарного года и при этом своевременно уплачивать взносы в новом расчетном периоде.

Обратите внимание:в отчетный период документы на возмещение ФСС не принимаются.

Существует множество нюансов, связанных с порядком оформления пособий, выплачиваемых за счет ФСС. Мы постараемся в нашей статье раскрыть самые важные из них, чтобы помочь бухгалтеру избежать неприятностей при прохождении проверок в ФСС.

1. Пособие по временной нетрудоспособности.

Самая распространенная выплата – это пособие по временной нетрудоспособности. Т.е. больничный лист.

Выплата данного пособия регламентирована ст.183 ТК РФ, в соответствии с которой – при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие.

Расчет и оплата больничного листа осуществляется в соответствии с законом 255-ФЗ.

При заболевании или травме сотрудника (в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения)– выплата пособия за счет средств ФСС производится с четвертого дня, в остальных случаях– с первого дня нетрудоспособности при страховом стаже:

до 5 лет — 60% среднего заработка,
от 5 до 8 лет — 80% среднего заработка,
8 и более лет — 100 % среднего заработка.
Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж менее 6 месяцев - в размере, не превышающемза полный календарный месяц размераМРОТ (с 01.06.2011г. - 4 611 руб.).

В соответствии с п.3 закона 255-ФЗ, больничный лист по уходу за ребенком при амбулаторном лечении, оплачивается в зависимости от страхового стажа за первые 10 календарных дней. Последующие дни такого больничного оплачиваются в размере 50% от среднего заработка. Больничный лист по уходу за ребенком при стационарном лечении оплачивается в зависимости от страхового стажа.

Обратите внимание:Больничный лист при заболеваниях или травмах оплачивается застрахованным лицам в размере 60 процентов среднего заработка в случае заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после прекращения работы.

Больничный лист оплачивается исходя из МРОТ в следующих случаях:

Нарушение режима (со дня нарушения).
Неявка на осмотр или экспертизу без уважительных причин (со дня неявки).
Заболевание или травма наступили вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения.

Обратите внимание: отметок об алкогольном опьянении, нарушении режима и неявки самих по себе недостаточно для снижения размера пособия. Необходимо письменное объяснение сотрудника/проведение расследования/получение медицинского заключения. В противном случае сотрудник может обратиться в суд.

В соответствии со ст.124 ТК РФ, если во время ежегодного отпуска работник оказался на больничном, то отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника.

Обратите внимание:отпуск продляется только в случае нетрудоспособности самого работника. Больничные листы по уходу за ребенком и другими членами семьи оплачиваются только с момента, когда сотрудник должен был приступить к работе.

Больничный лист является ценной бумагой. В последнее время участились случаи подделки листков нетрудоспособности. Бухгалтеру и сотрудникам кадровой службы нужно внимательно изучать представляемые им больничные листы. Подделку можно выявить, сравнив несколько больничных и обратив внимание на следующие моменты:

Водяные знаки – должны быть видны на свету, а не нарисованы.
Бумага – должна быть схожа по структуре с той, на которой печатают деньги.
Номер – должен быть выдавлен, а не напечатан.

В соответствии с п.3 ст.327 Уголовного Кодекса, использование заведомо подложного документа наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев.

Документы, которые необходимо будет представить ФСС при проверке:

Больничный лист, оформленный в установленном порядке.
Расчет пособия по больничному листу.

Для организаций, находящихся на УСНО необходимы так же:

Трудовая книжка (трудовой договор для совместителей)
Подтверждение оплаты больничного листа.

Выплата пособия по беременности и родам гарантирована работающим женщинам ст.255 Трудового Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.10 закона 255-ФЗ, пособие по беременности и родам выплачивается суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов.

Обратите внимание: пособие по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных ею до родов.

Больничный по беременности и родам оплачивается в размере 100% среднего заработка, но не более 1 136,99 рублей за один день. В случае, если страховой стаж составляет менее шести месяцев, пособие выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц.

Выплата пособия по беременности и родам осуществляется за счет средств ФСС с первого дня нетрудоспособности.

Среднедневной заработок для расчета пособия, начиная с 01.01.2011г., определяется исходя из среднего заработка, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам.

Среднедневной заработок до 01.01.2011г., определялся исходя из заработка за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления страхового случая.

Обратите внимание: в соответствии с п.2 ст.3 закона 343-ФЗ от 08.12.2010г., способ расчета пособия по беременности и родам в период с 01.01.2011 по 31.12.2012 (включительно) может выбрать сама сотрудница. Для расчета пособия «по старому» необходимо написать заявление в произвольной форме.

Сумма начисленного пособия за счет ФСС не может превышать его максимальный размер.

Если сотрудница на момент наступления отпуска по беременности и родам работает у нескольких страхователей, то пособие назначается и выплачивается по всем местам работы по нескольким больничным листам (но не более максимального размера).

Когда сотрудница в двух предшествующих календарных годах работала у других страхователей, то расчет пособия происходит с учетом доходов, полученных у других работодателей, на основании справки о сумме заработка.

В соответствии с пп.3 п.2 ст.4.1 закона 255-ФЗ, организация обязана выдавать застрахованному лицу справку о сумме заработка за два календарных года, предшествующих году прекращения работы или году обращения за справкой о сумме заработка, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы.

Справка выдается в день прекращения работы или по письменному заявлению застрахованного лица после прекращения работы у данного страхователя не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления.

Форма справки о сумме заработка утверждена Приказом Минздравсоцразвития от 17.01.2011г. №4н.

Обратите внимание:в случаях, когда сотрудник не имеет возможности представить справку о сумме заработка, то по его заявлению организация направляет запрос в органы Пенсионного фонда РФ о предоставлении сведений о заработной плате на основании сведений персонифицированного учета.

Документы, которые необходимо будет представить ФСС при проверке:

Больничный лист, оформленный в установленном порядке.
Справку о сумме заработка с предыдущего места работы у другого страхователя (в случае, если сотрудница работала в другом месте).
Расчет пособия по больничному листу.
Заявление в произвольной форме, в случае расчета пособия «по старому».

Подтверждение оплаты больничного листа.

В соответствии со ст. 257 ТК РФ, работникам, усыновившим ребенка, предоставляется отпуск по уходу за ребенком. Отпуск предоставляется со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного ребенка. При усыновлении двух и более детей – 110 календарных дней со дня их рождения.

Порядком предоставления отпусков работникам, усыновившим ребенка, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 11.10.2001г. №719, предусмотрено, что женщинам, по их желанию, вместо отпуска по уходу за ребенком может быть предоставлен отпуск по беременности и родам. Основанием для его предоставления будет больничный лист, выданный в установленном порядке и заявление.

Обратите внимание:Пособие по уходу за усыновленным ребенком выплачивается в порядке и размере, установленным для выплаты пособия по беременности и родам (п. 6 Порядка).

Документы, которые необходимо будет представить ФСС при проверке:

Заявление о предоставлении отпуска по уходу за усыновленным ребенком.
Решение или копия решения суда об установлении усыновления ребенка.
Копия свидетельства о рождении ребенка (детей).
В случае, если оформляется отпуск по беременности и родам – больничный лист, оформленный в установленном порядке.
Расчет пособия.
Справка с места работы второго родителя о том, что пособие при усыновлении ребенка ему не назначалось и не выплачивалось (для неработающих родителей – копия трудовой книжки и справка из органов социальной защиты).

Подтверждение оплаты пособия.

Одновременно с пособием по беременности и родам, работающим женщинам, вставшим на учет в медицинском учреждении до 12 недель беременности, назначается единовременно пособие в размере 438,87 руб. (с 01.01.2011г.). Выплата данного пособия производится полностью за счет средств ФСС.

Документы, которые необходимо будет представить ФСС при проверке:

Справка медицинского учреждения о постановке на учет в женской консультации в ранние сроки беременности (до 12 недель).
Для организаций, находящихся на УСНО необходимо так же – подтверждение оплаты пособия.

В соответствии со ст.11 Федерального закона №81-ФЗ от 19.05.1995г. «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», один из родителей ребенка имеет право на единовременное пособие при рождении ребенка.

Единовременное пособие при рождении ребенка в полном размере выплачивается за счет средств ФСС. Размер пособия с 01.01.2011г. составляет 11 703,13 руб.

Документы, которые необходимо будет представить ФСС при проверке:

Справка из ЗАГСа о рождении ребенка по форме №24 или №25 для одинокого родителя (приложение №38 к Административному регламенту, утверждена Постановлением Правительства от 31.10.1998г. №1274).
Справка с места работы второго родителя о том, что единовременно пособие при рождении ребенка ему не назначалось и не выплачивалось (для неработающих родителей – копия трудовой книжки и справка из органов социальной защиты о неполучении пособия).
Для организаций, находящихся на УСНО необходимы так же – трудовая книжка (трудовой договор для совместителей).
Подтверждение выплаты пособия.

В соответствии со ст.256 ТК РФ, женщине по ее заявлению предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. На период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы.

На основании ст.13 закона №81-ФЗ, право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком имеют: матери либо отцы или другие родственники, опекуны, фактически осуществляющие уход за ребенком.

В случае осуществления ухода за ребенком несколькими лицами, право на получение пособия по уходу за ребенком предоставляется только одному из них.

Право на пособие сохраняется, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому.

Обратите внимание:если в период нахождения матери в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет у нее наступает отпуск по беременности и родам, она имеет право выбора одного из двух видов пособий, выплачиваемых в периоды соответствующих отпусков (п.3 ст.10 закона 255-ФЗ).

Пособие по уходу за ребенком выплачивается до достижения им возраста полуторалет.

Пособие составляет 40% среднего заработка, на который начисляются страховые взносы. При этом, размер пособия ограничен и составляет в 2011 году:

По уходу за одним ребенком - не менее 2 194,34 руб. и не более 13 825,75 руб.
По уходу за двумя и более детьми – не менее 4 388,67 руб. и не более 13 825,75 руб.

Документы, которые необходимо будет представить ФСС при проверке:

Заявление о назначении пособия.
Приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком.
Копия свидетельства о рождении ребенка, за которым осуществляется уход, а также копия свидетельства о рождении предыдущего ребенка (если есть).
Заявление в произвольной форме, в случае расчета пособия «по старому».
Расчет пособия.
Справка с места работы второго родителя о том, что он не использует отпуск и не получает ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Копия листка нетрудоспособности по беременности и родам.

Подтверждение выплаты данного пособия.

В соответствии с п.1 ст.10 Федерального закона №8-ФЗ «О погребении и похоронном деле», если погребение осуществлялось за счет родственников или иных лиц, взявших на себя обязанность осуществить погребение, им выплачивается социальное пособие на погребение.

Размер пособия составляет на 01.01.2011г. 4 260 руб.

Выплата пособия на погребение, согласно п.2 ст.10 закона №8-ФЗ, осуществляется организацией, которая являлась страхователем умершего на день его смерти, либо является страхователем одного из родителей (иных представителей или членов семьи) умершего несовершеннолетнего в день его смерти.

Пособие выплачивается, если представитель умершего обратился за ним не позднее шести месяцев со дня смерти.

Документы, которые необходимо будет представить ФСС при проверке:

Справка из органов ЗАГСа о смерти по форме №33 (приложение №47 к Административному регламенту, утверждена Постановлением Правительства от 31.10.1998г. №1274).
Заявление о назначении пособия (от родственника умершего).
Для организаций, находящихся на УСНО необходимо так же – подтверждение оплаты пособия.

В соответствии со ст.262 ТК РФ, одному из родителей по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами. Эти дни могут быть использованы либо одним из родителей (опекунов, попечителей) либо разделены ими между собой по их усмотрению.

Дополнительные выходные оплачиваются в размере среднего заработка ФСС за счет средств федерального бюджета.

В соответствии с п.10 Разъяснений «О порядке предоставления и оплаты дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми – инвалидами», утвержденных постановлением Министерства труда и социального развития РФ и ФСС от 04.04.2000г. №26/34:

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Фонда социального страхования РФ от 19 марта 2021 г. № 02-08-01/15-03-3476л О предоставлении документов, необходимых для назначения и выплаты социального пособия на погребение и применении нормативных актов, утвержденных ФСС РФ

Вопрос: Пунктом 84 Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам, утвержденных постановление ФСС России от 7 апреля 2008 г. N 81, а также пунктом 9 Временного порядка обеспечения социальным пособием на погребение, возмещения стоимости гарантированного перечня услуг по погребению и учета расходования средств социального страхования на эти цели (утв. постановлением ФСС России от 22 февраля 1996 г. N 16) предусмотрено, что для выплаты социального пособия на погребение получатель пособия должен составить заявление о назначении пособия.

В пункте 13 Положения об особенностях назначения и выплаты в 2021 году застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30 декабря 2020 г. N 2375, данное заявление не упоминается.

В связи с чем прошу пояснить является ли необходимым для получения социального пособия на погребение предоставление работодателю заявления от получателя?

Каков статус названных постановлении ФСС России от 7 апреля 2008 г. N 81 и от 22 февраля 1996 г. N 16?

Ответ: Департамент организации обеспечения страховых выплат Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Департамент) рассмотрел Ваше обращение от 17.02.2021 по вопросам, связанным с предоставлением документов, необходимых для назначения и выплаты социального пособия на погребение и применением нормативных актов, утвержденных Фондом социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд), и сообщает следующее.

В соответствии с положениями Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи признается страховым случаем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Социальное пособие на погребение является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Условия, размеры и порядок выплаты социального пособия на погребение определяются Федеральным законом от 12.01.2006 N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле" (далее - Закон N 8-ФЗ).

Частью 1 статьи 10 Закона N 8-ФЗ определено, что в случае, если погребение осуществлялось за счет средств супруга, близких родственников, иных родственников, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение умершего, им выплачивается социальное пособие на погребение в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению. В районах и местностях, где установлен районный коэффициент к заработной плате, этот предел определяется с применением районного коэффициента.

Частью 2 статьи 10 Закона N 8-ФЗ установлено, что выплата социального пособия на погребение производится в день обращения на основании справки о смерти организацией (иным работодателем), которая являлась страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему на день смерти.

Социальное пособие на погребение выплачивается если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня смерти. Выплата социального пособия на погребение производится работодателем за счет средств Фонда (пункт 3 статьи 10 Закона N 8-ФЗ).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.2020 N 2375 "Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников" утверждено, в том числе, Положение об особенностях назначения и выплаты в 2021 году застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат (далее - Положение).

Согласно пункту 13 Положения возмещение расходов страхователю на выплату социального пособия на погребение лицам, имеющим право на его получение в соответствии с Законом N 8-ФЗ (далее - получатель пособия на погребение), производится территориальным органом Фонда по месту регистрации страхователя.

Получатель пособия на погребение для его получения представляет справку о смерти в организацию (иному работодателю), которая являлась страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему на день смерти либо по отношению к одному из родителей (иному законному представителю) или иному члену семьи умершего несовершеннолетнего на день смерти этого несовершеннолетнего.

Выплата социального пособия на погребение производится страхователем в соответствии с Законом N 8-ФЗ.

Для возмещения расходов на выплату социального пособия на погребение страхователь представляет в территориальный орган Фонда заявление о возмещении таких расходов по форме, утверждаемой Фондом, и справку о смерти. Территориальный орган Фонда в течение 10 рабочих дней со дня получения указанных документов принимает решение о возмещении расходов страхователю на выплату социального пособия на погребение и не позднее 2 рабочих дней со дня его принятия перечисляет средства на расчетный счет страхователя.

На основании изложенного вышеуказанными нормативными правовыми актами обязанности по предоставлению получателем социального пособия на погребение заявления о назначении социального пособия на погребение не предусмотрено.

Относительно применения постановления Фонда от 22.02.1996 N 16 "О мерах по реализации Федерального закона "О погребении и похоронном деле" (вместе с "Временным порядком обеспечения социальным пособием на погребение, возмещения стоимости гарантированного перечня услуг по погребению и учета расходования средств социального страхования на эти цели") и постановления Фонда от 07.04.2008 N 81 "Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам" (далее - Методические указания) Департамент сообщает, что данные постановления Фонда являются подзаконными нормативными актами и применяются в части, не противоречащей положениям федерального законодательства.

Руководитель Департамента
организации обеспечения
страховых выплат

В.С. Толкачев

Обзор документа

ФСС ответил на вопросы, связанные с предоставлением документов, необходимых для назначения и выплаты социального пособия на погребение.

Отмечается, в частности, что получатель не обязан представлять заявление о назначении социального пособия на погребение.

Для возмещения расходов из ФСС в 2021 году работодателю приходится представить в фонд определенный комплект документов. Что входит в этот комплект и как набор передаваемых документов различается в зависимости от вида пособия? Какие расходы возмещает ФСС, а какие уже нет в связи с переходом на прямые выплаты. Почему фонд отказывается признавать отдельные выплаты работодателей пособиями? Ответы вы найдете в статье.

Обращение в ФСС за возмещением

Обращаться за возмещением средств из ФСС в 2021 году (как и в предыдущие периоды) работодателю необходимо в то отделение фонда, где он зарегистрирован как страхователь. Однако с 2021 года к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам присоединились все регионы России, поэтому ФСС возмещает теперь только некоторые виды пособий. Какие виды пособий и выплат можно возместить:

пособие на погребение
оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом

Остальные пособия выплачивает ФСС напрямую застрахованному лицу. В 2021 году можно также получить возмещение расходов, произведенных в 2020 году.

Необходимые документы

На рисунке ниже приведен перечень документов, которые должен подготовить и представить в фонд работодатель:

К числу дополнительных относятся документы, подтверждающие правильность расчета пособий и обоснованность их выплаты в зависимости от вида пособия: листки нетрудоспособности, свидетельства о рождении детей, справки о постановке на учет беременных в медучреждениях, справки, расчеты и др. Представляются в ФСС заверенные копии документов или их оригиналы (по запросу при проведении проверки специалистами фонда).

Наборы документов по отдельным случаям возмещения

Для каждого вида пособия, по которому работодатель планирует получить возмещение в ФСС, дополнительно к заявлению, справке-расчету и расшифровке расходов следует подготовить и представить в ФСС специальный набор документов. Рассмотрим их.

Возмещение по больничным листам

Периоды нетрудоспособности оплачиваются совместно ФСС и компанией. На работодателе лежит обязанность по оплате первых трех дней болезни, оплата остальных дней — обязанность фонда. Возмещение расходов ФСС производит работодателю за период с четвертого дня болезни сотрудника после получения и проверки следующих дополнительных документов:

Так выглядит набор дополнительных документов для возмещения больничного в ФСС и в 2021 году.

Напоминаем, в 2021 году можно возместить расходы, понесенные ДО 01.01.2021 года.

Возмещение пособия по БиР (беременности и родам)

Набор дополнительных документов для возмещения пособия по беременности и родам включает:

Возмещение детских пособий

Для возмещения пособия по уходу за ребенком до 1,5 года в фонд необходимо представить следующий набор документов:

документ о рождении/усыновлении ребенка;
документы о рождении/усыновлении предыдущих детей;
справка с места работы второго родителя о том, что данное пособие им получено не было;
документ, подтверждающий статус одинокого родителя;
заявление сотрудника в адрес работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком (его обычно пишут мамы, но имеют на это право и другие члены семьи);
приказ о предоставлении сотруднику отпуска по уходу за ребенком до достижения им 1,5 года.

При необходимости инспекторы могут запросить и другие документы, которые работодателю надо будет представить.

Возмещение пособия на погребение

Пилотный проект не коснулся данного пособия, поэтому оно и в 2021 году выплачивается работодателем. Пособие на погребение выплачивается родственникам умершего (погибшего) работника. Набор дополнительных документов для возмещения из ФСС в 2021 году такого пособия включает:

справку о смерти из ЗАГСа;
копию свидетельства о смерти;
заявление о назначении пособия.

Данное пособие будет выплачивать на основании полученной справки о смерти работодатель. С заявлением и копией справки последнему необходимо обратиться в Фонд соцстраха, который в течение двух дней с момента принятия решения о выплате пособия перечислит денежные средства на расчетный счет работодателя.

Возмещение расходов работодателя на оплату четырех выходных дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами

Это пособие также прошло мимо пилотного проекта, его выплачивает работодатель. Правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами утверждены постановлением Правительства РФ от 13.10.2014 № 1048.

В число дополнительных документов, представляемых в ФСС, входят:

Сроки возврата денег из ФСС

Как только работодатель подготовит необходимые документы и представит их в фонд, начинается отсчет срока, в течение которого ФСС должен возместить пособие. Закон отводит на эту процедуру 10 календарных дней (ч. 3 ст. 4.6 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Но, как правило, после получения документов от страхователя инспекторы фонды проводят камеральную проверку, которая должна выявить, имеет ли право организация (или ИП) на возмещение расходов по страховым случаям.

Если ФСС решит провести проверку, то принятие решения о выделении средств работодателю будет отложено до ее окончания. Срок сдвигается:

на 3 месяца при камеральной проверке;
2 месяца при выездной проверке.

Такие сроки установлены п. 2 ст. 26.15, п. 9 ст. 26.16 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 4.7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Как ФСС снижает суммы к зачету и возмещению

Рассчитывать на возмещение из ФСС пособий работодатель может не всегда. Фонд нередко не признает пособиями выплаченные суммы. Большинство судебных разбирательств касаются спорных (по мнению фонда) детских пособий. Расскажем о них на примерах из судебной практики.

Пример 1

Компания выплачивала пособие по уходу за ребенком бабушкам, которые трудились на условиях неполного рабочего дня. При этом бабушки проживали отдельно от детей, а мамы не работали и фактически именно они ухаживали за своими детьми.

ФСС не признал выплаченные суммы пособиями, а суд его поддержал (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.08.2019 № Ф10-2645/2019 по делу № А54-5101/2018).

Пример 2

Работодатель выплачивал пособие по уходу отцу ребенка. Сотрудник работал в режиме неполного рабочего времени. При этом мать ребенка в этот период нигде не работала.

ФСС и судьи пришли к выводу, что сокращение времени на 1 час не позволяло отцу ребенка полноценно осуществлять уход. В итоге выплаченные суммы не являются пособиями, а признаются дополнительным вознаграждением за счет работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.06.2019 по делу № А76-29523/2018).

Пример 3

Предметом спора между ФСС и работодателем стало пособие по уходу за ребенком, которое выплачивалось матери, работающей на условиях сокращенного рабочего дня. Однако на этот раз суд поддержал работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.07.2019 № Ф09-3862/19 по делу № А76-39929/2018).

Аргументами для судей послужили следующие обстоятельства: получателем пособия была мать-одиночка, и доказательств того, что за ребенком присматривал кто-то другой (кроме нее самой) представлено не было. Фактически отработанное время в период получения пособия составило 69%, утрата заработка — 14%.

Пример 4

Сотрудницу, получающую пособие по уходу за ребенком и работающую в условиях укороченного рабочего дня, отправили в командировку на 4 дня. ФСС посчитал, что в период командировки женщина не могла осуществлять уход за ребенком, то есть утратила право на пособие.

Однако судьи всех инстанций, включая ВС РФ, с таким подходом не согласились. По их мнению, в таких обстоятельствах (при кратковременной служебной поездке) нельзя считать, что родительский уход прекращен. Об отсутствии ухода можно говорить, когда командировка длится более месяца (определение ВС РФ от 02.08.2019 № 309-ЭС19-12197).

Из приведенных примеров можно сделать вывод, что выплата пособия по уходу за ребенком в условиях, когда его получатель трудится на условиях неполного рабочего времени, практически всегда вызывает претензии контролеров из ФСС. В суде от части претензий работодателям удается отбиться благодаря тому, что обстоятельства каждого случая рассматриваются отдельно с учетом всех нюансов.

Чтобы в 2021 году получить возмещение из ФСС расходов, понесенных в 2020 году, работодателю необходимо представить в фонд письменное заявление, справку-расчет, расшифровку расходов и дополнительные документы в зависимости от вида пособия или выплаты. Срок возмещения по закону составляет 10 календарных дней, но может продлеваться, если специалисты фонда примут решение о проведении проверки.

С 2021 года на всей территории Российской Федерации реализован проект «Прямые выплаты». Работодатели больше не производят выплату большинства пособий. Все пособия застрахованным лицам напрямую платит фонд на основании представленных страхователем документов.

Российское законодательство требует от всех работодателей на территории страны тратить часть своего бюджета на охрану труда, в том числе на организацию мероприятий, которые бы снижали производственный травматизм и предупреждали бы профессиональные заболевания. Такие мероприятия, однако, могут стоит дорого, и не каждый работодатель, даже ответственный, регулярно и охотно выделяет на них средства.

Фонд социального страхования (ФСС), помимо прочего, как раз помогает организациям сэкономить на охране труда, возмещая часть затраченных средств. Это позволяет организациям сэкономить:

на санаторно-курортном лечении сотрудников, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Как это работает

Все просто: работодатели на территории России обязаны страховать своих сотрудников от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний. Каждый финансовый год работодатель (страхователь) вносит в ФСС определенную сумму (страховые взносы).

В итоге получается, что работодатель как бы платит за безопасность сотрудников дважды: первый раз, когда вносит страховые взносы в ФСС, и второй раз, когда непосредственно организует профилактические мероприятия по охране труда.

Чтобы работодатели не отказывались от дорогостоящих, но нужных им профилактических мероприятий, ФСС возмещает им часть затраченных средств —из их же собственных страховых взносов, перечисленных ранее. Таким образом государство стимулирует работодателей подходить к вопросам безопасности не формально, а осознанно.

Кто должен заниматься возмещением

Традиционно компенсация средств на профилактические мероприятия по охране труда в счет страховых взносов в ФСС лежит на специалисте по охране труда. Однако если у вас в штате нет такого специалиста или вы хотите привлечь внешнего подрядчика, EcoStandard group предлагает услугу возмещения средств из ФСС под ключ или в формате консультации.

Если же вы хотите возместить средства самостоятельно, воспользуйтесь нашей небольшой инструкцией, следуя которой вы точно ничего не забудете.

5 шагов к возмещению средств из ФСС

Весь процесс будет представлять собой тесную коммуникацию специалиста по охране труда с ФСС и бухгалтерией его организации.

Шаг. 1. Найдите свой ФСС

Региональные ФСС территориально делятся по филиалам, за каждым закрепляются компании, в зависимости от юридического адреса регистрации. Контактные данные своего отделения ФСС можно узнать по телефонам горячей линии и на сайте ФСС. Обращаться нужно именно в свое отделение — в зависимости от того, где зарегистрировано ваше юрлицо.

Для обращения в ФСС вам понадобится ваш регистрационный номер страхователя — вы можете узнать его в своей бухгалтерии или на портале ФСС по номеру КПП или ИНН.

Шаг. 2. Запросите в ФСС расчет планируемой суммы финансового обеспечения

После определения контактов своего отделения ФСС свяжитесь там с ответственным за финансовое обеспечение предупредительных мер. Запросите у него расчет своей планируемой суммы финансового обеспечения предупредительных мер, т.е. сколько максимум вы сможете компенсировать.

Эта сумма зависит от налоговых отчислений, и ее может посчитать ваш бухгалтер, однако компенсирована она может быть не полностью - например, если лимит выделенных в этом году денежных средств будет израсходован. А если у вас есть пени, то, скорее всего, в компенсации вам и вовсе откажут. Чтобы знать все эти нюансы наверняка, запросите расчет в ФСС и получите официальный ответ.

Шаг 3. Подайте в ФСС заявление и сопутствующие документы

Подать заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер нужно в территориальный орган ФСС по месту регистрации до 1-го августа текущего календарного года. Вы можете сделать это лично (через клиентский офис, территориальное отделение ФСС или МФЦ), почтой или через портал госуслуг. Если специалист по охране труда подает доверенность лично, ему нужно иметь доверенность.

Какие документы нужно подать в ФСС:

заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер — 2 экземпляра

план финансового обеспечения предупредительных мер в текущем календарном году — 2 экземпляра

копию перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников или - в дополнение к ней - копию коллективного договора или выписку из него

расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме № 4-ФСС РФ на 1-е число месяца подачи заявления (запросите в бухгалтерии).

Вы также можете получить финансовое обеспечение приобретения средств индивидуальной защиты и смывающих и (или) обезвреживающих средств российского производства. Для этого вам нужно дополнительно предоставить в ФСС:

1. перечень приобретаемых СИЗ с указанием:

профессий (должностей) работников

норм выдачи СИЗ со ссылкой на соответствующий пункт типовых норм выдачи СИЗ (приложение к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 9 декабря 2014 года № 997н)

количества и стоимости СИЗ

даты их изготовления

срока их годности

2. копии сертификатов или деклараций соответствия на приобретенные СИЗ

3. копия заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ. Заключение выдает Минпромторг.

Шаг 4. Получите решение ФСС

Сроки и процедура принятия решения о возмещении средств зависит от суммы ваших страховых взносов, начисленных за предшествующий год.

Если она составляет менее 10 млн рублей включительно, то решение принимает территориальный орган ФСС в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас полного комплекта документов.

Если же сумма составляет более 10 млн рублей, то решение принимает территориальный орган ФСС после согласования с ФСС в течение 18 рабочих дней со дня получения от вас полного комплекта документов.

В течение 3 рабочих дней после принятия решения вы должны получить от территориального органа ФСС приказ с решением.

Если вам отказали

В некоторых случаях ФСС может отказать в возмещении средств. Если вам отказали, проверьте:

полный ли комплект документов вы предоставили
нет ли у вас на день подачи заявления непогашенных недоимок, задолженностей по пеням и штрафам по итогам отчетного периода в текущем финансовом году, недоимок и (или) начисленных пени и штрафов, выявленных при камеральной или выездной проверке
не содержат ли представленные документы недостоверную информацию
не были ли уже полностью распределены средства на финансовое обеспечение предупредительных мер, предусмотренные бюджетом ФСС на текущий год.

Помните, что отказать вам могут только по этим причинам!

После получения решения от ФСС направьте полученный приказ и план финансового обеспечения предупредительных мер в текущем календарном году в свою бухгалтерию.

На этом этапе проверьте, что вы:

ведете учет средств, направленных на финансовое обеспечение предупредительных мер в счет уплаты страховых взносов

ежеквартально отчитываетесь перед ФСС об использовании страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (за 6, 9, 12 месяцев соответственно).

Проведите предупредительные мероприятия, а после их завершения предоставьте в ФСС подтверждения своих расходов:

документы, подтверждающие дату изготовления и срок годности приобретенных СИЗ.

Читайте также: