Может ли самозанятый работать в другом регионе

Опубликовано: 16.09.2024

Физическое лицо (проектировщик, исполнитель) проживает в Туле, заказчик проекта — в Москве, а объект — в Питере. Может ли исполнитель зарегистрироваться в качестве самозанятого в Москве, если в договоре будет указано место заключения договора — г. Москва, при том, что коммуникация происходит только электронно?

С учетом имеющейся информации на сайте ФНС России, можно сделать вывод о том, что местом ведения деятельности самозанятого является место его нахождения при осуществлении деятельности. То есть в рассматриваемом случае, исполнитель по договору должен находится в Москве, иначе существует риск признания налоговым органом незаконным применение физическим лицом спецрежима (НПД). Поскольку оно проживает не в регионе проведения эксперимента и постановку на учет в качестве плательщика НПД аннулируют. Для ИП это будет означать переход на ОСНО и начисление НДФЛ, НДС. Для физлица — возможны штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность, начисление НДФЛ. Пострадают также и заказчики, которые работали с самозанятыми (не в статусе ИП), не имевшими права применять такой налоговый режим, т.к. заказчики за физлиц («несамозанятых») должны были бы начислять страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ в качестве налогового агента. Также чеки аннулированного самозанятого нельзя принять в расходы.

Теоретически можно предположить, что местом ведения деятельности может быть тот регион (Москва), для которого физическое лицо (самозанятый) выполняет работу и оказывает услуги и как в рассматриваемом случае, взаимодействие между сторонами договора полностью виртуальное через электронную почту и онлайн-банкинг.

При этом, если у такого физического лица — исполнителя клиенты по всей стране, то, вполне может быть, что местом ведения деятельности будет признан дом или офис, из которого он работает (место физического, фактического нахождения исполнителя). Не исключено, что к такому выводу налоговые, судебные органы могут прийти и при наличии только одного клиента (заказчика).

Определение места ведения деятельности для других налоговых режимов

Индивидуальных предпринимателей налоговая инспекция регистрирует исключительно по месту жительства. При этом на ОСНО, УСН, ЕСХН предприниматель может работать в других регионах, продолжая сдавать отчетность в госорганы по месту жительства. А вот с ЕНВД и ПСН есть нюансы. На ЕНВД предприниматель должен встать на учет по месту ведения деятельности в налоговую инспекцию. Если видов деятельности несколько, и они в разных муниципальных образованиях, то постановка на учет таких предпринимателей в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется в том налоговом органе, на территории которого расположено место ведения вмененной деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет (абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

При постановке на учет плательщик ЕНВД в заявлении указывает адрес ведения деятельности. На практике налоговые органы требуют представить документы, подтверждающие законность размещения по указанному адресу: свидетельство о праве собственности на помещение или договор аренды.

Если же предприниматель применяет ПСН, то для ведения деятельности в разных муниципальных образованиях ему придется покупать патент для каждого муниципального образования (п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ). И патент, купленный для работы в одном городе, не дает право применять ПСН за пределами этого города.

То есть, для ПСН и ЕНВД место деятельности может не совпадать с местом проживания предпринимателя. Однако проводить аналогию в рассматриваемой ситуации без официальных разъяснений ФНС России и при наличии вышеуказанной информации на сайте ФНС (место деятельности — место нахождения налогоплательщика при ее осуществлении), слишком рискованно, на наш взгляд.

Поскольку в рассматриваемом случае на законодательном уровне отсутствует определенность с местом ведения деятельность для спецрежима НПД и нет официальных разъяснений от ФНС России, считаем целесообразным во избежание вышеуказанных рисков для компании, на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1 ст. 21 НК РФ воспользоваться правом налогоплательщика и обратиться в Минфин России или в налоговый орган за получением письменных разъяснений по данному вопросу, наличие которых учитывается в случае возникновения спора в качестве обстоятельства, исключающего вину налогоплательщика (ст. 111 НК РФ).

Cамозанятому работать в другом регионе можно, но с учетом некоторых нюансов. Исходя из норм закона №422-ФЗ от 27.11.2018, субъект РФ должен входить в число экспериментальных, на территории которых разрешена самозанятость, и являться местом осуществления деятельности.

Нормативная база

Что такое самозанятость

В настоящее время все больше и больше людей уходят от привычной работы «на дядю» и начинают оказывать какие-либо услуги или производить продукцию сами, не имея постоянного работодателя. В целях выведения их из тени и разработан закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» №422-ФЗ от 27.11.2018. В соответствии с ним лица, получающие прибыль таким образом, вправе регистрироваться в качестве самозанятых и уплачивать особый единый налог на доход (НПД) в размере 4 или 6%.

Для применения НПД необходимо соблюсти несколько условий:

Деятельность не связана с продажей подакцизных товаров, товаров подлежащих обязательной маркировке, добычей полезных ископаемых, перепродажей товаров.
Самозанятый не имеет наемных работников.
Не используется другой специальный режим налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, УСНО).
Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
Регион, где проживает самозанятый, входит в число, участвующих в эксперименте. И здесь есть нюанс: на вопрос, можно ли самозанятому работать в другом регионе, не входящем в перечень пилотных, закон однозначного ответа не дает.

Режим самозанятости удобно использовать следующим категориям:

блогеры;
фрилансеры;
парикмахеры, стилисты, мастера маникюра, леш-мейкеры и пр.;
няни, садовники, помощники по хозяйству;
фотографы, видеооператоры;
таксисты.

Как и где стать самозанятым

На сегодняшний момент налог на профессиональный доход действует в 23 субъектах РФ: г. Москва и г. Санкт-Петербург, Республика Татарстан и Башкортостан, в Ненецком, Ханты-Мансийском, Ямало-Ненецком а. о., Красноярском и Пермском краях, Московской, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской и других областях.

С 1 апреля 2020 года регионам предоставлена возможность самим вводить режим самозанятости путем принятия соответствующего закона на местном уровне. Так, с 1 июля к эксперименту присоединяется Смоленская область.

Сроки внедрения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в регионах:

А что же делать тем, кто проживает там, где НПД пока не внедрен? Ответ на вопрос дает Минфин, подтвердивший в Письме №03-11-11/38994 от 29.05.2019, что для регистрации важно место работы, а не фактического проживания.

Фрилансеры и прочие, кого интересует, может ли самозанятый работать в другом регионе удаленно, найдут ответ в этом же письме. Работать и являться плательщиком НПД реально, и не приезжая в пилотный регион. Важно лишь, чтобы клиенты (хотя бы часть из них) находились на его территории. Тогда самозанятый спокойно регистрируется и осуществляет деятельность в рамках эксперимента на законных основаниях.

Стать плательщиком НПД довольно просто:

Скачиваем приложение «Мой налог» на телефон или планшет.
Проходим несложную процедуру регистрации.
Если вы соответствуете требованиям к плательщикам налога на профессиональный доход, ФНС уведомит об этом, подтвердив регистрацию. С этого момента начинаем вести деятельность официально и уплачивать НПД. Сообщит инспекция и об отказе.

Как видим, процедура регистрации проста и удобна, даже не требуется никуда идти. Стать плательщиком НПД можно, находясь в любом субъекте Российской Федерации, указав при регистрации пилотный регион. В случае, если их несколько, выбирают самый удобный. Но нелишне подготовиться к тому, что ФНС захочет проверить, работаете ли вы там, и запастись подтверждающими документами. Сменить регион можно, уведомив об этом инспекцию через приложение «Мой налог», но не чаще раза в год.

С 1 июля налоговый режим для самозанятых ввели в 53 регионах: теперь платить налог на профессиональный доход могут жители 76 субъектов РФ. Оставшиеся регионы введут самозанятость позже: например, в Северной Осетии режим появится 25 июля.

Самозанятые не платят пенсионные и страховые взносы, и уплачивают налоги только с доходов. А ещё ведут учёт продаж онлайн и не сдают отчётность. Смотрите, как стать самозанятым, чтобы платить меньше налогов и не сдавать отчётность.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это граждане, которые платят налог на профессиональный доход (дальше будем называть его НПД). Деятельность самозанятых регулирует закон 422-ФЗ, который приняли в конце 2018 года. Посмотреть, в каких регионах уже есть самозанятость, можно на сайте налоговой.

Самозанятыми могут быть физические лица или предприниматели, которые:

1. Работают без наёмных сотрудников в штате.

2. Работают в регионе, где есть самозанятость.

3. Зарабатывают не больше 2,4 млн рублей в год.

4. Не нарушают запреты, установленные статьей 4 и статьей 6 закона 422-ФЗ.

Важно. Заработок до перехода на самозанятость не считается. Если вы заработали за первые полгода 2 млн рублей как физлицо, а потом стали самозанятым, то вы лимит по доходам составит те же 2,4 млн рублей, а не 400 тысяч.

Физические лица вправе применять НПД с 18 лет. Несовершеннолетние могут стать самозанятыми с 14 лет при согласии родителей. В июне 2020 года Владимир Путин анонсировал изменения: уже к концу года граждане смогут стать самозанятыми без согласия родителей с 16 лет.

Какие плюсы у самозанятости

Быть самозанятым выгодно, потому что платить налоги нужно только в месяцы, в которых был доход. Если самозанятый ничего не заработал, налоги платить не нужно. Пенсионные и страховые взносы платить не обязательно. Можно делать отчисления в Пенсионный фонд по собственному желанию, чтобы накопить страховой стаж и получить доплату к пенсии.

Чтобы накопить стаж, нужно ежегодно подавать заявление в налоговую и добровольно платить взносы. Для самозанятых ставка фиксированная — 32 448 рублей в год.

Налог на профессиональный доход начисляют по двум ставкам: 4% с поступлений от физлиц и 6% с поступлений от ИП и юрлиц. Ставка определяется автоматически при регистрации чеков по оплате.

Ещё немного плюсов самозанятости:

Не сдаёте налоговые декларации. Вместо отчётности самозанятые регистрируют чеки с каждой продажи. По чекам налоговая рассчитывает налог к уплате.

Получаете налоговый вычет в 22 130 рублей. Это стартовый бонус от государства. Вот как он работает: вы регистрируете чеки, вам начисляют налог, а потом вычитают сумму налога из этого бонуса. Пока бонус не закончится, ставка налога будет снижена до 3% от физлиц и 4% от ИП и юрлиц.

Налоговый вычет составляет 22 130 рублей и состоит из двух частей:

12 130 рублей — субсидия, которую самозанятые получают из-за коронакризиса. Действует до конца 2020 года.
10 000 рублей — постоянный бонус. Действует до тех пор, пока не закончится.

Вычета в 22 130 рублей хватит, чтобы не платить налоги как минимум с 553 250 заработанных рублей.

Как стать самозанятым

Чтобы стать самозанятым, нужно заполнить онлайн-заявку на сайте налоговой, загрузить паспорт, сделать фотографию для профиля и дождаться подтверждения от ФНС.

Но необязательно идти на сайт налоговой — то же самое можно сделать через сайт банка. Вот какие возможности предлагают для регистрации самозанятых «Делобанк» и его головная структура — «СКБ-банк»:

Индивидуальные предприниматели могут перейти на режим для самозанятых с помощью сервиса «Делобанка»

Физические лица регистрируются с помощью сервиса «СКБ-Банка»

Чтобы воспользоваться сервисами, нужно иметь расчётный счёт в «Делобанке» или «СКБ-банке». Если захотите открыть счёт в «Делобанке», сделать это можно вот по этой ссылке. Нет, это просто ссылка, она ни к чему не обязывает. Да, открывать не обязательно, но тогда зарегистрироваться самозанятым через банк не получится.

Вот как зарегистрироваться через сервис «Делобанка»:

1. Авторизуйтесь интернет-банке.

2. Выберите раздел «Самозанятые» в меню слева.

3. Укажите регион, основной и дополнительный виды деятельности самозанятого.

4. Нажмите «Зарегистрироваться».

Загружать фотографии и паспорт не нужно — все документы в банке уже есть.

Налоговая рассматривает заявки от нескольких минут до шести рабочих дней. В среднем это 1−2 часа. Статус заявки отображается в разделе «Самозанятость». Когда налоговая примет заявку, вы получите СМС с кодом подтверждения. Вводите его в поле с заявкой — и всё, теперь вы самозанятый!

Важно. Если переходите на самозанятость как ИП, не забудьте отказаться от других налоговых спецрежимов. Мы подробно рассказали об этом в нашей статье для самозанятых предпринимателей.

Как выдавать чеки и платить налоги

Вот как сформировать чек в личном кабинете «Делобанка»:

1. Зайдите в раздел «Самозанятые».

2. Нажмите в строке «События» кнопку «Добавить».

3. Напишите данные по продаже: статус клиента (физлицо, юрлицо или ИП), название товара, размер платежа.

Налоговая сама считает, сколько налогов вы должны заплатить. В начале месяца вы получите уведомление из интернет-банка с общей суммой налога. Оплатить можно прямо с расчётного счёта. Срок — до 25 числа месяца, в котором пришло уведомление.

Вопрос-ответ

Мне придётся платить налоги со всех поступлений на счёт или карту?

Нет. Вы платите налоги только с доходов, по которым выдаёте чек. Сумма доходов самозанятого может быть меньше, чем вы получили на счёт — если не все доходы связаны с предпринимательской деятельностью. Или больше — если фиксируете доходы, которые получили наличными или на карты других банков.

Как зафиксировать продажу, если получил оплату наличными или на счёт в другом банке?

Внесите продажу через раздел «Самозанятые» в том же порядке, что и при обычной продаже. Пополнять наличными на расчётный счёт обязательно.

Таким же способом можно выдавать чеки за платежи, полученные на счета в других банках.

Могу ли я подтвердить свои доходы, если хочу оформить ипотеку или кредит?

Да. В разделе «Самозанятость» в личном кабинете «Делобанка» или «СКБ-Банка» вы можете получить электронную справку о доходах за текущий год. Там же есть справка, подтверждающая статус самозанятого.

Как перейти на самозанятость в «Делобанке» или «СКБ-Банке» из другого банка?

Так же, как и при обычной регистрации. Фактически вы просто подключаете новый способ обмена информацией с налоговой. При этом не обязательно отключать доступ к личному кабинету самозанятого в другом банке. Например, вы можете получать деньги на разные счета и регистрировать чеки через разные банки. Но оплачивать налоги нужно только через один банк, поскольку уведомление приходит по общей сумме налога.

Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей в течение года?

Предпринимателям придётся поменять налоговый режим в течение 20 календарных дней с момента, когда доход превысил 2,4 млн рублей. Мы уже писали, как стать самозанятым и платить меньше налогов.

Физическим лицам аннулируют самозанятость. Появится два варианта:

1. Платить до конца года НДФЛ в размере 13% с доходов, превышающих 2,4 млн рублей. А с 1 января нового года снова стать самозанятым — это не запрещено.

2. Стать индивидуальным предпринимателем и заплатить НДФЛ только за доход с момента превышения 2,4 млн рублей до открытия ИП. Чтобы платить меньше, в качестве налогового режима выберите «упрощёнку» по доходам. Тогда налог останется примерно таким же: 5−6% в зависимости от региона.

Если выбрали второй вариант, почитайте нашу пошаговую инструкцию о том, как открыть ИП.

Чтобы связаться со специалистами Делобанка, оставьте свои контакты:

Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон

Самозанятые — это физлица и ИП, которые работают на себя и платят щадящий налог на профессиональный доход. Компаниям и предпринимателям удобно отдать часть услуг на аутсорсинг самозанятым. За них не надо сдавать отчёты, платить налоги и заботиться о трудовых гарантиях.

С 19 октября 2020 года самозанятость действует во всех городах России. Мы вооружились письмами госорганов и ответили на самые частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми.

🇷🇺 Закон о налоге для самозанятых № 422-ФЗ

Когда нельзя работать с самозанятыми?

С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.

Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.

Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.

Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.

Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.

Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.

Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в письме от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@.

🌍 С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.

🧑‍🏭 Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.

Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?

Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.

Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.

Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.

Что будет, если перевести работников в самозанятые?

Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.

За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками.

Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ

За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽.

Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.

Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.

Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников.

Признаки наёмного труда такие:

— исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;

— исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;

— заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;

— клиентов приводит заказчик;

— исполнитель связан рабочим графиком;

— заказчик покупает расходники и инвентарь;

— исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;

— стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;

— исполнитель влит в рабочий коллектив;

— исполнителя не дёргают в выходные;

— у исполнителя нет других доходов.

❌ Вот пример прикрытия наёмного труда.

Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.

✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.

Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию — дело № 33-53437/2019.

Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?

С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.

Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.

В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.

С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.

Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.

Кадровые документы на самозанятого не оформляют.

Как платить самозанятому?

Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.

У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.

Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.

Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.

Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?

Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы.

Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.

Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.

Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.

Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?

Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.

Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:

— он сам снялся с учёта;

— его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;

— он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.

Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом — письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?

На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.

К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@.

Налог на профессиональный доход (НПД), или по-простому «самозанятость» в качестве эксперимента был введен в 2019 году в четырех регионах. А с 1 июля 2020 года вошел в число налоговых режимов, применяемых по всей стране.

В настоящее время налоговики анализируют онлайн-пространство, чтобы найти «частников», которые не платят налоги со своей деятельности. В свою очередь «частники» не хотят регистрироваться как ИП, так как придется платить взносы и сдавать отчетность. Режим самозанятости позволяет работать законно, и при это существенно сэкономить. Налоговые ставки НПД гораздо ниже других систем налогообложения, отчетность сдавать не нужно, а онлайн-касса не требуется.

Несмотря на простоту НПД, вопрос о том, становиться ли самозанятым, неоднозначен для граждан. Разбираемся во всех вопросах и рассказываем о плюсах и минусах спецрежима, чтобы вам было проще сделать выбор.

Кратко о режиме самозанятости в вопросах и ответах

Кто может оформить самозанятость?

ИП и физлица, которые самостоятельно, без наемных сотрудников оказывают услуги, выполняют работы и продают товары собственного производства. НПД подходит всем категориям граждан, но есть ограничения по видам деятельности, они перечислены в п.2 ст.4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробно мы писали об этом в статье «Закон о самозанятых»

Размер налоговых ставок и налоговых вычетов

Ставки НПД зависят от того, кому самозанятый гражданин оказывает услуги или продает товары:

4% ─ при работе с физлицами;

6% ─ с выручки от организаций.

Каждому налогоплательщику на НПД положены налоговые вычеты ─ своеобразный бонус от государства в размере 10 000 рублей, который уменьшает налог.

Что является налоговой базой, какие еще отчисления делает самозанятый и примеры расчетов в статье «Закон о самозанятых».

Сроки уплаты НПД

Налоговая рассчитывает сумму налога и присылает ее самозанятому в «Моем налоге» вместе с реквизитами для перевода до 12 числа месяца, следующего за отчетным. Перечислить деньги требуется не позднее 25 числа.

Минимальный размер налога к уплате ─ 100 рублей, если сумма меньше, ее присоединяют к следующему месяцу.

Более подробно о самозанятости читайте в этой статье.

Отчетный документ самозанятых

Обязанность плательщиков НПД ─ после получения оплаты отправка чеков клиентам, сформированных в приложении «Мой налог».

Заключать письменный договор с заказчиком самозанятому необязательно. Тем не менее при появлении разногласий апеллировать к подписанному договору надежнее, чем ссылаться на устные договоренности. Так вы сможете отстоять свои интересы и перед заказчиком, и в суде. Специальной формы договора для самозанятых нет, сгодится типовой ─ гражданско-правового характера. При оформлении документа не забудьте указать, что исполнитель ─ плательщик НПД.

Также вам необязательно предоставлять акты выполненных работ. Однако, если заказчику принципиально важно получать от вас перечисленные документы, смело принимайте такие условия, ведь законодательству они не противоречат.

Самозанятые: плюсы и минусы

Самозанятые: плюсы

НПД позволяет получать прибыль и не бояться, что налоговая привлечет к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, заставит платить налог на доходы (НДФЛ) в размере 13%, НДС по ставке 20% и штраф.

Просто зарегистрироваться ─ не придется никуда ходить, всё происходит онлайн. Подробно о регистрации мы рассказываем в статье «Как стать самозанятым».

Не надо самим рассчитывать сумму налога, это делает налоговая.

Нет обязательной уплаты страховых взносов.

Не нужно открывать расчетный счет, так как принимать оплату можно любыми способами, включая перевод на вашу личную банковскую карту и электронные кошельки.

Не требуется онлайн-касса.

Вы можете официально подтвердить свои доходы, например, для получения кредита ─ соответствующая справка формируется в приложении «Мой налог».

Самозанятую деятельность легко совмещать с наемной работой. Например, у вас трудовой договор и есть квартира, которую сдаете в аренду. В этом случае с зарплаты вы платите НДФЛ в размере 13%, а с аренды по НПД только 4 или 6%.

Самозанятые: минусы

Ограничение в доходах ─ не более 2,4 млн руб. в год.

Ограничения по видам деятельности.

Так, нельзя перепродавать товары, продавать подакцизную и маркированную продукцию или быть агентами.

Например, у самозанятого кондитера есть магазин, где он продает свои торты, но добавить в ассортимент фабричные конфеты и шоколад у предпринимателя не получится.

Или другой пример ─ на самозанятости можно шить одежду на заказ, так как это услуги по пошиву, но отшивать модели на продажу нельзя, так как одежда подлежит обязательной маркировке.

Нельзя нанимать сотрудников, что при расширении бизнеса может стать проблемой.

В течение двух лет после увольнения из штата не получится сотрудничать с бывшим работодателем. Например, переводчик работал по трудовому договору, уволился, стал самозанятым. Брать заказы у компании, где он работал нельзя в течение двух лет.

Не идет трудовой стаж для будущей пенсии, так как самозанятые не платят взносы в Пенсионный фонд. Чтобы стаж начислялся, можно самостоятельно перечислять деньги в ПФ.

ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, это ограничивает возможности бизнеса.

Некоторые организации с осторожностью относятся к самозанятым подрядчикам, особенно к тем, кто работает полный день, так как подобные отношения налоговая может перевести в трудовые. Последствия для организации ─ доначисление взносов и НДФЛ.

Когда самозанятым понадобится статус ИП

Если есть необходимость принимать оплату банковскими картами через терминалы эквайринга

Подключить эквайринг может только ИП. Как и почему это происходит, разберем на примере.

Светлана самозанятая, у нее маленький магазин, где она продает кондитерские изделия, выпечку и хлеб собственного производства. Посетителей достаточно, особенно в час пик, почти ни у кого нет наличных денег, только карты.

Без эквайринга Светлана просила покупателей переводить оплату через онлайн-банки. И пока посетителей было мало, такая схема работала. Но когда стали образовываться очереди, многие люди возмущались или просто уходили.

Светлана поняла ─ нужно ставить терминал. В банке ей сказали, что без расчетного счета подключить эквайринг нельзя. А у физлица, даже в статусе самозанятого открыть такой счет не получится по закону, нужно ИП.

Светлана зарегистрировалась как ИП, открыла расчетный счет и подключила эквайринг. И при этом осталась на НПД.

Если вы заняты определенными видами деятельности

В некоторых сферах бизнеса можно работать только ИП или организациям.

Например, работать в такси, согласно закону от 21.04.2011 № 69-ФЗ, могут только индивидуальные предприниматели.

Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые самозанятые могут только будучи ИП (полный перечень лицензируемых видов деятельности можно посмотреть в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ).

Проводить монтаж пожарной сигнализации, оказывать медицинские услуги (например, лечебный массаж) вам разрешено только в статус ИП. А вот получать лицензию на обучение, если этими услугами занят лично ИП не нужно. К примеру, можно вести обучение детей рисованию или проводить коучинг для взрослых.

Что делать, когда самозанятость не подходит

Если вам по каким-либо причинам не подходит самозанятость вам предстоит

Зарегистрировать ИП и ООО в налоговой.

Выбрать банк с подходящими для вас условиями по РКО.

Подобрать, зарегистрировать в налоговой и настроить онлайн-кассу.

Все услуги вы можете получить у нас. Наш консультант подберет лучшие предложения среди банков, поможет с выбором кассы и решит все вопросы с подключением.

Оставьте заявку, мы перезвоним вам в ближайшее рабочее время и ответим на все вопросы.

Какую кассу выбрать?

Если вопроса покупки кассы не избежать, следует знать основные критерии ее выбора.

Прежде всего это зависит от потока клиентов, количества товарных позиций, услуг, работ, необходимости перемещать кассу (мобильности), наличие онлайн-платежей.

МТС Касса предлагает большой выбор моделей и сервисов, купить оборудование можно сразу или воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде.

Читайте также: