Нужно ли сдавать нулевой отчет 4 фсс ооо без работников

Опубликовано: 25.04.2024

Упрощенцы сдают декларацию по УСН, которая заменяет отчеты по НДС и налогу на прибыль. Но это не единственная форма, которую надо сдать. Также ООО на УСН нужно отчитаться по страховым взносам, сдать сведения о сотрудниках, бухгалтерскую и статистическую отчетность. Для ООО без наемных работников список отчетов меньше, но не намного. Разберемся, когда и какие отчеты сдает ООО на УСН без работников.

Может ли ООО функционировать без работников

В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги. Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Расчет по страховым взносам

Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

В нулевом расчете нужно заполнить:

титульный лист — данными об организации;
раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.

Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.

Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.

Сведения о застрахованных лицах

Сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже регулярно ждет ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Нулевых форм сведений не бывает. Даже если в компании есть только гендиректор, который также является единственным учредителем и не получает зарплату, СЗВ надо сдать на него. Он считается застрахованным лицом для целей пенсионного страхования.

СЗВ-СТАЖ сдавайте один раз в год — до 1 марта. Если директор не получает зарплату, проставьте в отчете код «НЕОПЛ». Вместе с формой подайте опись ОДВ-1.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заполните в форму сведения о директоре-учредителе.

Расчет 4-ФСС

По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.

Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

Сроки сдачи отчетности ООО без работников

Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

Отчетность	Куда сдавать	Срок сдачи
Декларация по УСН	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 31 марта
Бухгалтерская отчетность	В ИФНС по месту нахождения	Ежегодно — не позднее 31 марта
Расчет по страховым взносам	В ИФНС по месту нахождения	Ежеквартально

Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Как ООО без сотрудников избежать штрафов

В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности. С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату. При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.

Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.

Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.

Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обойдется минимум в 500 рублей, РСВ и 4-ФСС — в 1000 рублей.

Отчетность ООО на УСН в Экстерне

Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

сверка расчетов с контрагентами;
проверка контрагентов;
неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
справочно-правовая система;
обучающие вебинары.

Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

Может ли существовать ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 №177-6-1).

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2020 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД. Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, ООО смогут выбирать только между общей и упрощенной системой налогообложения.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должно сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ООО за работников в ФНС

1. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 и подразделы 3.1 и 3.2. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также ранее все организации должны были информировать налоговую о среднесписочной численности сотрудников. Вновь созданные ООО — до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подавали сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности организации будут ежеквартально сдавать в составе РСВ. Для этого форму расчета изменят.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. С 2021 года две эти формы объединят. 2-НДФЛ станет приложением к 6-НДФЛ и будет сдаваться раз в год. Но по итогам 2020 года 2-НДФЛ надо сдавать по старым правилам.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. 2-НДФЛ за 2020 год нужно сдавать до 2 марта 2021 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Но «нулевые» СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ нельзя назвать таковыми в чистом виде. Если в компании работает только директор-учредитель без зарплаты и трудового договора, СЗВ сдавайте на него. Так как такой учредитель считается застраховынным по ОПС лицом.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2021 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2022 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2021 год — 26 апреля, 26 июля, 25 октября и 25 января 2022 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии - дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Нулевой отчет 4-ФСС — это документ страхователя, который не вел финансово-хозяйственную деятельность в расчетном периоде. Пустую форму передают в территориальный отдел соцстраха в те же сроки, что и заполненную, — до 20 числа следующего после квартала месяца в бумажном виде, и до 25 числа — в электронном.

Ситуаций, при которых отсутствуют отчетные данные, довольно много. К примеру, экономический субъект находится на стадии реорганизации или ликвидации, и его деятельность приостановлена, на расчетные счета компании наложен арест, индивидуальный предприниматель заболел и не работает. Другая ситуация, когда деятельность фирмы еще не начата: возникает вопрос, нужно ли сдавать нулевые отчеты в ПФР и ФСС в 2021 году, — да, сдавать отчетность в Фонд социального страхования и ПФР все равно придется, даже если у предприятия отсутствуют данные для отражения в расчетах.

За несвоевременное представление отчетных форм в ФНС, ПФР, ФСС и прочие инстанции предусмотрены значительные штрафы. Отсутствие отчетных данных не является уважительной причиной, административное наказание назначат в любом случае.

Нулевая 4-ФСС: сдавать или нет

Начнем с актуального вопроса: надо ли в соцстрах сдавать нулевой 4-ФСС, если нет начислений зарплаты за квартал? Да, сдавать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность еще не начата, приостановлена либо уже прекращена. Никаких исключений законодатели не предусмотрели.

Если в штате экономического субъекта имеются наемные работники, сдавайте 4-ФСС, даже если заработная плата в расчетном периоде не начислялась, взносы не исчислялись и не уплачивались в Фонд социального страхования.

В 125-ФЗ указано, нужно ли сдавать 4-ФСС для ИП без работников — нет, ИП без сотрудников вправе не подавать отчет в ФСС. Индивидуальные предприниматели сдают нулевой расчет 4-ФСС, только если у них есть наемные работники, подлежащие обязательному страхованию (ст. 3 125-ФЗ). Если застрахованные лица у ИП не числятся (он ведет деятельность без работников), то и нулевую отчетность в соцстрах сдавать не требуется.

Сроки сдачи и штрафы

Отчетность необходимо подать в установленные сроки, иначе придется платить штраф за несдачу нулевой 4-ФСС от организации. Срок представления 4-ФСС зависит от формата подачи. К примеру, если в штате экономического субъекта числится до 25 человек, то отчет необходимо подать на бумаге. В таком случае срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если в штате предприятия или ИП числятся 25 сотрудников и более, то сдавать отчетность в соцстрах придется в электронном виде. В таком случае срок продлевается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (26 апреля 2021 года — для отчета за 1-й квартал 2021 года).

Санкции установлены и для нулевых отчетов. В 125-ФЗ указано, какой размер штрафа за несданный нулевой отчет в ФСС — взыскание рассчитывается как 5% от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности, но не более 30% от всей суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998). Если в отчетности отсутствуют сведения о страховом обеспечении, то применяется минимальное наказание — 1000 рублей.

Представители Фонда социального страхования вправе наказать должностное лицо, ответственное за предоставление сведений. Наказание для руководителя или индивидуального предпринимателя, не сдавшего отчет, — штраф от 300 до 500 рублей.

За нарушение порядка обязательного представления нулевого расчета в электронном формате предусмотрено наказание в виде штрафа в 200 рублей. Если компания, в штате которой числятся 40 человек, сдаст отчет на бумаге, то ей начислят штраф 200 рублей.

Специально для участников пилотного проекта ФСС

Заполняйте и сдавайте 4-ФСС по особым правилам. Чтобы разобраться и ничего не нарушить, используйте бесплатно специальную инструкцию от КонсультантПлюс.

4-ФСС нулевка: какие листы сдавать

Структура отчета предусматривает обязательное заполнение определенных разделов. Вот как заполнять 4-ФСС на бумаге с нулевой отчетностью в 2021 году — за 1-й квартал 2021 года:

Титульный лист.
Таблица №1 «Расчет базы».
Таблица №2 «Расчеты по соцстраху».
Таблица №5 «Сведения о спецоценке условий труда и обязательных медосмотрах работников на начало года».

В отдельных случаях в отчетности заполняются еще и таблицы 1.1 и 4. При подготовке сведений в Фонд социального страхования используйте бланк расчета из Приказа ФСС №381 от 26.09.2016 в редакции приказа №275 от 07.06.2017. Обязательные страницы нулевки — это титульный лист и таблицы №1, 2 и 5.

С 01.01.2021 страхователи не заполняют таблицу 3 и строку 15 таблицы 2 расчета (Письмо ФСС №02-09-11/05-03-5777 от 09.03.2021).

Нулевая отчетность 4-ФСС: как заполнить

Порядок заполнения нулевой отчетности имеет особенности. В некоторых графах и полях отчета придется проставить нули, в каких-то ячейках — прочерки, а некоторые поля оставить пустыми. Основные требования, как сдать в ФСС нулевую декларацию, таковы:

Поставьте прочерки во всех полях, графах и ячейках, в которых отсутствуют данные для заполнения.
При заполнении поля ИНН на титульном листе в последних двух ячейках проставьте нули, если ИНН вашей компании состоит из 10 цифр. Аналогичное правило предусмотрено для заполнения ОГРН: если код состоит из 13 цифр, то в первых двух ячейках 15-значного поля проставьте нули.
Если ваша компания не прекратила свою деятельность, то поле «Прекращение деятельности» оставляем пустым. Аналогично поступаем с полем «Бюджетная организация». Эту ячейку обязаны заполнять только учреждения бюджетной сферы. Если ваша компания к ней не относится, оставьте поле пустым.

Отметим, что поставить прочерки во всех полях отчета недопустимо. Некоторые строки имеют числовые значения:

Строка 5 таблицы №1. В ней укажите страховой тариф, по которому ваша компания должна рассчитывать страховое обеспечение от несчастных случаев и профзаболеваний. Данное поле не допускается оставлять пустым.
Строка 9 таблицы №1. Заполняется всегда, содержит результат арифметических действий со значениями основного тарифа, надбавок и льгот. Если в отношении предприятия принято решение о снижении или повышении тарифа, то придется указать данные в дополнительных строках отчетности.
Строки таблицы №2 имеют числовые значения, если за организацией числится задолженность или переплата за прошедшие периоды. Также придется отразить информацию о произведенных расчетах. В нулевом расчете за 1-й квартал 2021 года придется указать информацию о платеже, если фирма выплатила долг по страховым взносам за предыдущий квартал (период).

Актуальный образец нулевого отчета 4-ФСС для ООО без работников (с одним руководителем) за 1-й квартал 2021 года:

Прежде чем рассматривать вопрос, нужно ли сдавать нулевой 4-ФСС, полезно будет определить критерии, по которым данный отчет будет считаться нулевым.

Здесь возможны следующие интерпретации:

Нулевой отчет как документ, отражающий отсутствие начислений по зарплате и взносам за последние 3 месяца отчетного периода (квартал).
Нулевой отчет как документ, отражающий отсутствие начислений по зарплате и взносам с начала года.

Готовое решение от «КонсультантПлюс» поможет правильно начислить взносы от несчастных случаев на производстве. Получите бесплатный пробный доступ и воспользуйтесь подсказками экспертов.

Именно второй тип отчета правомерно рассматривать в качестве нулевой 4-ФСС. Дело в том, что данная форма заполняется нарастающим итогом. И если начисления были хотя бы однажды отражены в какой-либо из сданных ранее форм в течение года, то эти цифры попадают и в последующие отчеты.

Из правила нарастающего итога по нулевому отчету 4-ФСС в 2020-2021 годах есть исключения — мы ознакомимся с ними чуть позже. А пока что рассмотрим, в отношении кого установлена обязанность сдавать отчет, о котором идет речь.

Кому нужно сдавать нулевой 4-ФСС

Как нулевой 4-ФСС, так и обычный сдают:

1. Все юридические лица вне зависимости:

от наличия либо отсутствия у них работников (подрядчиков по гражданско-правовым договорам) за отчетный период;
наличия либо отсутствия признаков ведения хозяйственной деятельности.

Дело в том, что юрлицо сразу после регистрации в ФНС в качестве хозяйствующего субъекта встает на учет в ФСС в качестве плательщика взносов на травматизм (подп. 1 п. 1 ст. 6 закона «О социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Наличие статуса плательщика взносов предполагает безусловную отправку установленной отчетности по таким взносам.

При этом если у фирмы появляется обособленное подразделение, которое имеет отдельный расчетный счет и начисляет зарплату сотрудникам, то его она должна поставить на учет в ФСС в качестве самостоятельного плательщика взносов (подп. 2 п. 1 ст. 6 закона «Об обязательном социальном страховании» № 125-ФЗ).

2. ИП, которые поставлены на учет в ФСС в качестве хозяйствующих субъектов, нанимающих людей по трудовым договорам.

ИП в течение 30 дней после заключения с работником трудового договора должен сам встать на учет в ФСС как страхователь (подп. 3 п. 1 ст. 6 закона № 125-ФЗ). После этого обязанности ИП в части сдачи формы 4-ФСС становятся аналогичными тем, что предусмотрены для юрлиц.

Не сдают отчет 4-ФСС (и не регистрируются в ФСС) ИП, которые:

не нанимают работников;
нанимают работников по гражданско-правовым договорам — в общем случае.

Нужно ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС при договорах ГПХ, зависит от условий договора. В них может быть прописана уплата взносов на травматизм (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ), и тогда по этим взносам сдается отчетность (подп. 4 п. 1 ст. 6 закона № 125-ФЗ).

Структура нулевого отчета (по формеов)

Вне зависимости от состава отчета в том или ином случае в него должны входить обязательные компоненты — в соответствии с п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС, утвержденного приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381 в последней редакции. А именно:

титульный лист;
таблицы 1, 2 и 5.

Правомерно говорить о том, что именно эти компоненты и будут включаться в состав нулевого отчета.

Важно знать, что даже при отсутствии у фирмы в отчетном периоде работников или подрядчиков (либо при неосуществлении хозяйственной деятельности вообще) сведения в указанных таблицах бывают совсем не нулевыми и отражают важную для ФСС информацию. Сразу отметим, что это не касается таблицы 2: в нулевом отчете во всех ее графах всегда будут стоять прочерки.

Но в случае с таблицами 1 и 5 ситуация иная.

Как заполнить таблицу 1 в нулевом отчете

В таблице 1 формы 4-ФСС отражаются сведения о базе для начисления взносов. В ней плательщик взносов проставит прочерки во всех строках, кроме тех, что имеют отношение к величине страхового тарифа (скидкам и надбавкам к нему), то есть кроме строк с 5-й по 9-ю. Здесь прочерки не ставятся никогда.

Страховой тариф устанавливается ФСС для каждого плательщика взносов на основании основного кода по ОКВЭД (п. 3 и 8 Правил, утвержденных постановлением Правительства России от 01.12.2005 № 713). При этом юрлица каждый год должны подтверждать свой основной вид экономической деятельности (приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). Подробнее о процедуре подтверждения ОКВЭД читайте здесь. В случае несдачи такого подтверждения тариф повышается до максимально возможного по тем ОКВЭД, которые отражены в выписке из ЕГРЮЛ. Индивидуальным предпринимателям подтверждать ничего не нужно — у них просто смотрят основной ОКВЭД.

Таким образом, до тех пор пока ОКВЭД плательщика взносов не изменится, тариф (скидки и надбавки) неизменно воспроизводится в строках 5−9 рассматриваемой таблицы нулевого (и обычного тоже) отчета.

Как заполнить таблицу 5

В таблице 5 отражаются данные:

о спецоценке (аттестации) рабочих мест;
медосмотрах работников.

Особенность этой таблицы в том, что данные в ней приводятся исключительно по состоянию на конец прошлого года. Если в течение отчетного года что-то поменялось, сведения будут отражены уже в отчете за следующий год.

Не исключено, что, несмотря на отсутствие начислений и выплат по взносам в отчетном году, работодатель будет иметь прошедшие спецоценку рабочие места. Строго говоря, нулевым в 2021 году 4-ФСС может не быть по причине наличия показателей по спецоценке, проведенной в 2020 году.

В типовой ситуации К+ вы найдете информацию о том, как провести специальную оценку на предприятии. Для изучения материала оформите бесплатный онлайн-доступ к системе.

В случае с медосмотрами в теории возможны следующие сценарии:

Сотрудники, прошедшие медосмотр, вышли в году, предшествующем отчетному, в отпуск с последующим увольнением, и этот отпуск закончился в отчетном году.
У фирмы заключены гражданско-правовые контракты, по которым предусмотрены как взносы на травматизм, так и медосмотры (и они проведены), но вместе с тем в отчетном году не было оплаченных заказов по таким договорам (как следствие, не начислены взносы).

В указанных двух сценариях в отчете будут фигурировать реальные цифры — и по медосмотрам тоже, поскольку они будут актуальны на начало отчетного года.

Как спецоценка рабочего места, так и медосмотр могут быть проведены и по должности генерального директора. В торговле, к примеру, медосмотры обязательны для всех работников (постановление ВС РФ от 06.12.2017 № 34-АД17-5). В этом случае данные в таблице 5 будут отражаться в любом случае, даже если у фирмы нет других наемных работников, кроме директора, который назначается обязательно.

Какой будет штраф за несдачу отчета

Законом предусмотрены штрафы за несдачу нулевого 4-ФСС.

Если не сдать нулевой отчет в ФСС вообще, то плательщик взносов может быть оштрафован на 1000 руб. (ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). То есть на минимальную сумму в отсутствие базы для взносов.

Отметим, что за несдачу нулевого единого расчета по страховым взносам установлена та же мера ответственности (письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Подробности см. в материале «Кто и в какой форме обязан сдавать расчет по страховым взносам».

ФСС также может признать несдачу нулевого 4-ФСС в 2020-2021 годах административным нарушением и оштрафовать директора организации на 300−500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ). В отношении ИП эта санкция неприменима.

Если численность штата хозяйствующего субъекта за год, предшествующий отчетному, превысила 25 человек, то отчет сдается в электронном виде (п. 2 ст. 24 закона № 125-ФЗ). В теории может быть, что количество прошедших медосмотр и вышедших в отпуск с последующим увольнением в обозначенном нами сценарии ранее — больше 25 человек. И даже нулевой отчет может потребоваться сдать, таким образом, в электронном виде.

Если работодатель сдает нулевой отчет 4-ФСС в бумажном виде, когда требуется электронная форма, он может быть оштрафован еще на 200 руб.

Нулевой отчет 4-ФСС, как и обычный, должны сдавать все хозяйствующие субъекты, зарегистрированные в качестве плательщиков взносов на травматизм, иначе — штрафы. В нулевой отчет войдут таблицы 1, 2 и 5.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Отчетность в соцстрах по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчет, содержащий сведения:

по страхвзносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСП и ПЗ), начисленным и уплаченным в отчетном периоде (на травматизм);
расходам на выплату страхового обеспечения по НСП и ПЗ.

ВНИМАНИЕ! ФСС готовил новый бланк расчета 4-ФСС в связи с переходом всей страны на пилотный проект ФСС «Прямые выплаты». Но к 1 кварталу форма готова не будет. И отчитываться за 1 квартал 2021 года мы будем на действующем бланке из приказа ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (в ред. от 07.06.2017). Как заполнить отчет по правилам пилотного проекта, мы рассказывали здесь.

Нулевой расчет 4-ФСС — это вид страховой отчетности при отсутствии отчетных данных. Такая ситуация возникает, если фирма приостановила, прекратила или только планирует начинать деятельность.

Условие обязательности представления такого расчета содержится в ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Указанная статья говорит о необходимости ежеквартального представления отчетности по страхвзносам всеми страхователями.

Кто сдает 4-ФСС, узнайте из этой статьи.

Обратите внимание! ИП без работников нулевку в ФСС не сдает, так как не является страхователем.

Упоминания о нулевой форме 4-ФСС в законе не содержится. Ничего не сказано о подобном виде отчетности и в приказе ФСС от 26.09.2016 № 381, описывающем технологию заполнения этой отчетной формы.

Однако это не означает, что отсутствие отчетных данных избавляет страхователей от сдачи 4-ФСС — отчитываться нужно всем и каждый отчетный квартал. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.

Обязательные листы нулевки

Соцстрах ждет от страхователей 4-ФСС в любом случае — производили они выплаты в отчетном периоде в пользу физлиц или нет. Если в отчет записать нечего, от работодателя потребуется представить заполненный по особым правилам нулевой расчет 4-ФСС.

Его основное отличие от обычного (заполненного данными) расчета — урезанный объем представляемых таблиц.

Если в одном из кварталов, например, в первом у вас были начисления наемным сотрудникам, а в последующие кварталы - нет, отчет до конца года не будет нулевым, т.к. некоторые строки заполняются нарастающим итогом. Эксперты КонсультантПлюс разъяснили нюансы заполнения каждой строки формы 4-ФСС. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Минимальный набор листов и таблиц отчета определен в п. 2 приложения № 2 к приказу № 381 — он включает:

титульный лист;
3 таблицы (1 — расчет базы для начисления страхвзносов, 2 — расчет травмовзносов и 5 — результаты оценки условий труда).

Это для 4-ФСС обязательные листы. Оставшиеся таблицы расчета (1.1, 3 и 4) допускается не заполнять — на это указано в п. 2 Порядка оформления 4-ФСС, утв. приказом № 381 (приложение № 2). Поэтому нулевой расчет вы можете формировать без них.

О специфике заполнения ячеек таблиц нулевого расчета расскажем в следующем разделе.

Как оформить отчет, если данных нет — нули, прочерки или пустые ячейки?

Для корректного заполнения нулевого расчета по форме 4-ФСС применяйте алгоритм, закрепленный в приложении № 2 к приказу № 381:

Пункт приложения № 2 к приказу № 381

В ячейках таблицы проставляются прочерки, если отчетный показатель отсутствует

При заполнении поля «ИНН» в 2 начальных ячейках (зоны из 12 ячеек) проставляйте нули (00), если ИНН состоит из 10 знаков.

Как за пару минут узнать регистрационный номер ФСС по ИНН, смотрите в материале

В 1-й и 2-й ячейках поля «ОГРН (ОГРНИП) юрлица проставляют нули (их ОГРН состоит из 13 знаков при 15-значной заполняемой зоне)

Кроме того, отдельные ячейки расчета не заполняются вообще — ни нулями, ни прочерками. Например:

расположенное на титульном листе поле «Прекращение деятельности» — по п. 5.6 приложения № 2 к приказу № 381 в этом поле проставляется код «Л» (если фирма или ИП ликвидируются в отчетном периоде) или оно не заполняется вообще;
поле «Бюджетная организация» — с ним работают только бюджетники (п. 5.12 приложения № 2 к приказу № 381), а в отчетности других фирм и ИП оно остается незаполненным.

Из указанных особенностей техники заполнения расчета можно сделать следующий вывод:

нули проставляются только в 1-й и 2-й ячейках полей «ИНН» и «ОГРН», если указываемое в них значение состоит из 10 или 13 знаков соответственно;
в ячейках таблиц формы при отсутствии данных проставляются прочерки;
отдельные ячейки специфического назначения остаются без заполнения.

Если вы формируете параллельно сразу несколько разных отчетов, прочитайте следующий раздел, чтобы подстраховаться от ошибок.

Технология заполнения расчета — как не ошибиться?

Вышеописанный способ заполнения полей характерен только для 4-ФСС. При оформлении, к примеру, расчета по взносам применяется другая схема:

12 знакомест поля «ИНН» единого расчета по страховым взносам подлежат заполнению с первых ячеек, и при 10-значном ИНН в последних 2 ячейках проставляются прочерки (например, 8970652349--);
отсутствующие показатели (количественные и суммовые) заполняются нулями, в остальных случаях пустые ячейки прочеркиваются.

С образцом нулевого единого расчета по страховым взносам ознакомьтесь по ссылке.

Не перепутайте эти технические особенности оформления разных отчетных форм, иначе могут возникнуть проблемы со своевременной приемкой расчета 4-ФСС специалистами соцстраха. Они могут не принять расчет по формальным основаниям — в связи с несоблюдением установленного законом порядка его заполнения.

Сколько придется уплатить страхователю, если из-за технической или иной ошибки расчет не будет сдан вовремя, узнайте здесь.

Когда в таблицах нулевого отчета при отсутствии «страховых» начислений и платежей проставляются числовые значения?

Описанную схему заполнения расчета (а именно проставление прочерков в тех ячейках таблиц, для которых отсутствуют показатели) нельзя применять сплошным методом. То есть при заполнении нулевого расчета 4-ФСС необходимо еще учесть и особенности заполнения отдельных ячеек. В том числе:

Ячейка расчета 4-ФСС

Пояснение по заполнению

Ссылка на пункт приложения № 2 к приказу № 381

Строка 5 таблицы 1

Строка не может прочеркиваться (для ее заполнения есть информация) — в ней запишите страховой тариф, который устанавливается для каждого страхователя в зависимости от класса профессионального риска.

Как устанавливаются указываемые в 4-ФСС тарифы и от чего они зависят, узнайте здесь.

Строки 6 и 7 таблицы 1

Строки прочеркните только в том случае, если к тарифу не установлена скидка или надбавка

Строка 8 таблицы 1

Если вам установлена надбавка к тарифу, в строке 8 укажите дату соответствующего приказа ФСС

Строка 9 таблицы 1

Строку заполняйте всегда — в ней отразите:

результат арифметических действий (прибавление к тарифу надбавки или вычитание из него скидки);
или размер страхового тарифа из строки 5, если скидок и надбавок нет (прочеркнуты строки 6, 7 и 8)

Строка 1 таблицы 2

В строку проставьте сумму задолженности перед соцстрахом по взносам от НСП и ПЗ на начало расчетного периода (при наличии такого долга) — она отражена в бухучете (по кредиту сч. 69) и подтверждена результатами сверки с фондом.

Сравните ее с суммой, отраженной в стр. 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год — показатели должны совпасть

Строка 3 таблицы 2

Эту строку заполните в том случае, если ФСС начислил травмовзносы по итогам камеральных или выездных проверок

Строка 4 таблицы 2

Здесь отражаются не принятые ФСС к зачету расходы за прошлые расчетные периоды по актам проверок

Строка 5 таблицы 2

По этой строке отразите сумму взносов, начисленную вами за прошлые расчетные периоды, подлежащую уплате (при наличии таких начислений)

Строка 6 таблицы 2

Данную строку заполните, если на ваш счет поступило от соцстраха возмещение расходов, превышающее сумму начисленных травмовзносов

Строка 7 таблицы 2

Строку заполняют фирмы и ИП, если они получили от соцстраха возврат излишне уплаченных взносов

Строка 8 таблицы 2

Строка содержит числовое значение, если в стр. 1–7 (или в некоторых из них) были отражены отличные от нуля значения — показатели стр. 1–7 суммируются

Строки 9,14.1 таблицы 2

В этих строках отражаются долги ФСС перед страхователем (на конец и начало расчетного периода)

Технологию оформления последней таблицы 4-ФСС, узнайте из следующего раздела.

Где взять информацию для таблицы 5?

Эту таблицу заполняйте всегда — вне зависимости от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Она посвящена результатам спецоценки условий труда (СОУТ) и проведенных обязательных медосмотров на начало года.

Во всех ячейках проставьте прочерки, если вы зарегистрировались как страхователь в текущем году. Остальным фирмам и ИП необходимо собрать информацию:

от кадровой службы — о количестве рабочих мест (эти сведения нужны для графы 3), числе работников, обязанных проходить медосмотры (графа 7) и уже их прошедших (графа 8);
из отчета по СОУТ — о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда (графы 4–6).

Что закон о СОУТ относит к вредным условиям труда, рассказываем здесь.

Все подробности по заполнению данной таблицы смотрите в нашем материале "4-ФСС - таблица 5: как заполнять в 2021 году".

Образец 4-ФСС с примером для страхователя-новичка

Рассмотрим схему заполнения 4-ФСС 2021 года для созданной в 1-м квартале фирмы.

ООО «Стройка плюс» зарегистрировалось в марте 2021 года.
По окончании 1-го квартала деятельность еще не начата, штат не набран, выплаты не производились, страхвзносы не уплачивались.
В штате числится только директор.
Тариф травмовзносов — 2,3% (без скидок и надбавок).
Проведение СОУТ запланировано на май 2021 года.

Несмотря на отсутствие деятельности, в апреле 2021 года компания будет обязана представить соцстраху свой первый расчет по форме 4-ФСС. Он будет нулевым, так как нет данных для заполнения:

табл. 1 — травмовзносы не начислялись;
табл. 2 — взаиморасчеты с ФСС ООО «Стройка плюс» не вело;
табл. 5 — информация о результатах СОУТ и обязательных медосмотрах отсутствует.

Как оформить нулевой расчет, смотрите в образце заполнения 4-ФСС последней редакции 2021 года.

Итоги

Форму расчета 4-ФСС заполняют все страхователи. Если в отчетном периоде они не работали или временно приостановили свою работу, им необходимо представить по этой форме нулевой расчет. При отсутствии отчетных данных заполнить нужно 3 обязательные таблицы (1, 2 и 5).

Читайте также: