Зарплата замдиректора по финансам вопросам будет рассматриваться как

Опубликовано: 17.09.2024

Результативность работы финансового директора в любом бизнесе имеет важнейшую роль. Именно его работа определяет показатель т.н. финансового здоровья бизнеса, а также благополучие компании, на благо которой работает. Формирование системы KPI финансового директора — крайне эффективный и современный метод для контроля и прямого влияния на продуктивность его работы. Использование системы KPI финансового директора для мотивации распространена в общемировой практике. Как с помощью системы показателей сориентировать профессионала своего дела на выполнение поставленных задач и развитие бизнеса, получая взамен преданного сотрудника, работающего за солидное материальное вознаграждение? Рассмотрим все эти моменты в сегодняшнем материале.

Система KPI — отличное решение для управления компанией и продуктивностью её работы

Одним из самых популярных и активно внедряемых подходов к мотивации в последние годы становится система ключевых показателей эффективности (Key Performance Indicator или KPI). Основой внедрения и развития в рамках компании такой системы становится определение ключевых целей бизнеса и разделение путей их развития на соответствующих специалистов, ответственных за различные направления бизнеса. Введение таких целей и задач позволяет сориентировать всех сотрудников на достижение плановых результатов, увеличить уровень личной и командной мотивации, а также лояльность всего рабочего коллектива и руководящего состава.

Мировая практика введения в работу компании оценки ключевых показателей бизнеса показывает, что при грамотном планировании и определении показателей для соответствующих сотрудников прибыль бизнеса вне зависимости от направления его работы растёт примерно от 10 до 30%. Поэтому важно устанавливать такие показатели в качестве ключевых показателей оценки работы руководителей.

KPI финансового директора

Главный критерий выставления задач по KPI для любого специалиста — прямая непосредственная связь между реальными полномочиями руководителя и сферой работы, на которую сотрудник напрямую может влиять в своей повседневной работе. Если руководитель не может влиять на достижение своих плановых показателей и финансовую составляющую напрямую, то мотивации на выполнение у него не будет.

Зона прямой ответственности такого специалиста, как финансовый директор — сбалансированное развитие бизнеса на всех стадиях: прогнозирования, планирования и итогового контроля. Влияние финансового директора на отделы, департаменты и подразделения, которые непосредственно влияют на результаты его работы (направление продаж или производства) является достаточно ограниченным. Поэтому стоит этот момент также учитывать при выставлении системы мотивации и KPI финансового директора как на кратковременной основе, так и на долгосрочной перспективе.

Базовые KPI финансового директора

Во многих обзорах можно встретить предложение включить в ключевые показатели финансового директора рентабельность, выручку или себестоимость. Фактически, повлиять на них он не может в силу специфики занимаемой должности, поэтому включать такие показатели в KPI будет ошибочным решением.

KPI финансового директора во всех направлениях его повседневной работы напрямую завязаны на всех финансовых показателях деятельности компании. Поэтому важно включать в расчёт KPI финансового директора только те моменты, на которые может оказать прямое влияние его работа. Расскажем подробнее об основных ключевых показателях, которые можно оценивать в работе финансового директора на постоянной основе и выставлять ему и его команде соответствующие планы.

Учёт понесённых компанией затрат

Финансовый директор отслеживает все затраты бизнеса: постоянные и периодические. К постоянным расходам относятся все те моменты, которые оплачиваются вне зависимости от наличия прибыли у компании: зарплата сотрудников, арендные платежи, налоговые отчисления. В KPI финансового директора может быть заложено снижение постоянных платежей и высвобождение дополнительных средств.

К периодическим затратам относятся различные статьи расходов компании, к примеру, закупка нового оборудования. В случае, если команде финансового директора удастся договориться с поставщиками оборотных средств об рассрочке, это снизит единовременные затраты, что благотворно скажется на работе компании и её прибыльности в целом.

Перевод части чистой прибыли бизнеса в долговременные инвестиции

Здесь всё достаточно просто. При наличии свободных средств из чистой прибыли, часть их финансовым директором может направляться на инвестиции. Такие траты обеспечивают долговременную прибыль и уверенность бизнеса в завтрашнем дне. Инвестиции могут быть любыми: финансовыми, в недвижимость или иные оборотные средства.

Поэтому KPI финансового директора обязательно должны учитывать его инвестиционную деятельность в целях долговременного вклада в развитие компании и повышение доли её присутствия в своём сегменте рынка.

Снижение уровня кредитной и дебиторской задолженности

Работа над снижением имеющихся задолженностей (как со стороны компании перед кредиторами, так и со стороны контрагентов, которые должны денег компании) является одним из самых важных направлений деятельности специалиста и обязательно должна учитываться в KPI финансового директора. Способов тут достаточно много: кредитные обязательства и платежи обязательного характера проводятся в срок или заранее, снижая тем самым общую задолженность компании перед кредиторами и финансовыми организациями.

Контрагентам можно напоминать на официальной основе о том, что пришла пора оплачивать выставленные счета. Специалисты бухгалтерии знаю огромное количество способов законного влияния на своевременную оплату купленных товаров и оказанных услуг. Уменьшение сроков проведения оплаты остаётся важной задачей, выставляемой в KPI финансового директора.

Рентабельность издержек

Этот показатель, который обязательно стоит включить в KPI финансового директора компании, рассчитывается как отношение общей совокупной прибыли бизнеса к всем затратам, происходящим в процессе создания услуги или товара и в процессе его продажи и доставки до конечного потребителя.

Рассчитывается рентабельность на основе регулярно составляемого бухгалтерского баланса и применяется как ко всему бизнесу, так и к работе его отдельных направлений/департаментов. В целом формула расчёта рентабельности издержек очень простая — вся прибыль делится на расходы декапитализированного плана, то есть за пределами бизнеса. Расходы — уникальный параметр, который выделяется отдельно под каждый бизнес, исходя из направления деятельности.

Рентабельность самого бизнеса в целом

Здесь оценивается чистая прибыль компании с учётом всех трат, вне зависимости от направлений расходов. Чем выше рентабельность, тем лучше все показатели бизнеса и прибыль, напрямую влияющая, в том числе, и на оплату труда руководителей и рядовых работников.

В случае, если KPI финансового директора выполняются на регулярной основе означает, что у специалиста, находящегося на этой должности есть отличный навык стратегического планирования и умения действительно качественно наладить работу персонала компании. Специалисты такого уровня пользуются безусловным авторитетом у руководства и коллег-смежников, а также соответствующим образом поощряются.

Как финансовый директор может использовать KPI себе во благо

После выставления KPI финансового директора установленные цели доводятся до всех подчинённых, работающих в этом направлении. Общие цели в итоге делятся на весь отдел, особенно на линейное руководство низшего и среднего звена. Таким образом общие показатели, которые выставлены перед финансовым директором, своеобразным способом дробятся на целевые показатели, достигаемые в строго определённые сроки. От того, насколько качественно и полно будут выполнены поставленные задачи, должно напрямую зависеть вознаграждение премиального плана за определённый период. Финансовый директор должен использовать KPI для положительного влияния на работу всех своих сотрудников и подразделения в целом.

Есть также другие основные принципы выставления KPI финансового директора:

Распределение единых целей стратегического плана с дроблением их на более мелкие на всех сотрудников в зависимости от занимаемых ими должностей и сферы деятельности, в которой они могут своей работой выполнить поставленную цель, зависящая напрямую только от их работы.
Организация справедливой оценки метрик, выставленных для сотрудников. Каждый работник должен иметь чётко выставленные, измеримые и выполнимые KPI для того, чтобы в итоге при их выполнении были достигнуты плановые KPI финансового директора. Нереальные планы и завышенные цифры демотивируют сотрудников.
Взаимосвязь работы смежных подразделений чётко отслеживается по факту выполнения KPI. Чаще всего в рамках одной компании многие направления работы различных подразделений тесно связаны друг с другом, поэтому при выполнении KPI финансового директора, к примеру, выполняются также KPI части смежников, работа которых завязана на прибыль компании и повышение её рентабельности вместе с долей на рынке.
Сбор по итогам выполнения достоверной информации об эффективности работы отдельных управленцев. Чаще всего после выставления KPI финансового директора и других специалистов очень быстро всплывают все проблемные и слабые звенья, которые ранее тянули бизнес вниз и не давали ему развиваться темпами, которыми он мог расти.

Количество KPI финансового директора, одновременно выставленных для работы, должно быть минимальным. Идеально выставлять максимум 3-4 показателя, так как большее количество может заметно снизить мотивацию сотрудника. Тем более, что меньшее количество KPI финансового директора заметнее влияет на систему его премиальных выплат, поэтому серьёзнее мотивирует финансового директора на выполнение им и его сотрудниками поставленных показателей.

Что мне снег, что мне зной, что мне дождик проливной, когда финансовый директор со мной! Ведь именно финдир даст нужные цифры собственнику компании, чтобы он смог принять качественное управленческое решение. Он рассчитает, нужен ли кредит, какую скидку давать, сколько продать, чтобы отбить вложения, и многое другое. Сегодня пишем о том, зачем финдир нужен в компании.

Что делает финансовый директор?

Все-все обязанности финдира можно объединить в 7 главных. Вот они.

Строит архитектуру управленческого учета. Это значит, что финдир внедряет нужные отчеты на предприятии, регулярно собирает цифры для них, анализирует данные и показывает руководителю, где проблема. А еще финансовый директор работает над тем, чтобы сделать компанию более управляемой ― прогнозирует основные показатели и дает рекомендации по их достижению.

Чтобы внедрить финансовый учет на предприятии, нужно попотеть. Оцифровка бизнеса, отчеты, бюджетирование ― все это требует кропотливой работы, зато окупается: компания становится управляемой и бизнес можно расширять.

Это три главных отчета собственника, «святая троица» финучета. ДДС показывает, сколько откуда денег приходит и куда они уходят. ОПиУ расскажет, зарабатываем ли мы столько, сколько хотим тратить. А баланс ответит на вопрос «Кто на самом деле собственник этого бизнеса?»

Анализирует отчетность. Финансовый директор разбирает уже случившиеся финансовые факты. Поступления и выбытия денег рассказывают ему, что происходит в компании, где проблемы и за счет чего их нужно решить. Эти аналитические данные помогают руководителю принять управленческие решения. Например, провал плана по выручке может повлечь разные решения собственника от увеличения среднего чека с помощью продажи дополнительных услуг до взрывной рекламной кампании, которая привлечет новых клиентов.

Рассчитывает бизнес-идеи. Расчет рентабельности направления помогает понять, выстрелит ли конкретный проект. К примеру, компания успешно продает чай и кофе и вдруг решила заняться организацией мероприятий ― чайных церемоний, кофейных мастер-классов, правополушарным рисованием под чашечку молочного улуна. Чтобы не тратить зря нервы и деньги, можно просчитать рентабельность проекта и понять, есть ли у него потенциал для развития.

Так можно просчитать и другие идеи ― брать ли кредит или оборудование в лизинг, стоит ли увеличивать отсрочку платежа для постоянных клиентов, делать ли щедрую программу лояльности? Все это лучше обсудить с финдиром.

Ведет бюджет компании. Чтобы планировать поступления и выбытия денег, а еще рассчитывать имеющиеся финансы так, чтобы хватало на все.

Контролирует, что напланировал. Финдир не просто тыкает пальцем в небо, а смотрит за выполнением плана ― получается или нет выполнить, насколько точно спланировано и на сколько отклонились от плана. Он отслеживает достижение финансовых целей и дает собственнику данные, которые помогут принять управленческие решения для выполнения плана.

Повышает управляемость компании. Финдир вмещает многообразие и специфику конкретного бизнеса в отчеты. Он создает регламенты для управленческого учета в компании и использования финансовых инструментов. Такой бизнес предсказуем, его можно масштабировать. Если вы хотите подробнее прочесть о том, что именно делает финансовый директор, прочитайте нашу статью о его ключевых обязанностях.

Что получается в результате?

Все выглядит так, будто финансовый директор сидит за ноутбуком, щелкает калькулятором и иногда кому-то звонит. На самом деле он организует регулярный сбор цифр для отчетов и анализирует по ним работу компании. На основе этих данных собственником и принимаются важные решения, которые влияют не только на текучку, но и на бизнес в целом.

Еще финдир составляет бюджет ― сколько компания будет тратить и зарабатывать. Это снова выглядит так, будто он сидит за ноутбуком, щелкает калькулятором и иногда кому-то звонит. Но этот процесс стабилизирует компанию, делает ее более управляемой и вообще по кирпичикам строит ей светлое будущее. Так зачем же компании финансовый директор? Давайте разберемся.

На этой схеме показано, что делает финдир в компании, какими инструментами он пользуется и зачем это все нужно собственнику.

Выплата дивидендов

Дивиденды рассчитываются из чистой прибыли, они направляются в специальный фонд, из которого потом выдаются владельцу. Так делается, чтобы собственники вовремя получали причитающееся, а не работали за идею или по принципу «сначала всем, потом и себе».

Финансовый директор поможет запланировать чистую прибыль и выплату дивидендов, даст рекомендации по формированию специального фонда. Это такой «кошелечек», в который откладывается процент из чистой прибыли. Каждый месяц или квартал собственник берет оттуда свои деньги без ущерба для компании.

Рост собственного капитала

Финдир ежемесячно составляет баланс, в котором видно сумму собственного капитала. Это деньги владельца, которые он вложил в бизнес: отдал из своего кошелька или не взял дивиденды, а оставил их для развития компании. Часто бывает, что эти деньги не учитываются ― владелец заливает наличными кассовый разрыв и выдает зарплату из своего кармана. На самом же деле собственный капитал ― это то, что останется, если продать все активы компании и раздать все ее долги.

Также финансовый директор считает рентабельность активов бизнеса и собственного капитала, то есть насколько эффективно используются деньги собственника. Например, если рентабельность 3%, а в банке на депозите дают 7%, то можно положить эти деньги на вклад и не тратить нервы.

Финдир составляет и прогнозный баланс, в котором сумму собственного капитала можно запланировать. А собственник и руководители отделов должны придумать, что можно сделать, чтобы эффективнее использовать активы бизнеса. Может быть, увеличить продажи допуслуг, ввести дорогие позиции в ассортименте, потратиться на более результативную рекламу.

Управляемый денежный поток

Относиться к деньгам «как пришло, так и ушло» ― это не про управленческий учет. Финдиректор собирает данные по отделам: сколько денег потратили, сколько поступило, потом планирует на новый период, а потом снова сверяет с фактом. Такое колесо Сансары в формате план-фактного анализа.

Сбор данных о поступлениях и выбытиях по статьям и видам деятельности, а также анализ аномалий в этом графике ― работа финдиректора. Планирование бюджета, то есть будущих трат и поступлений ― это тоже работа финдира, которая делается только совместно с владельцем. И то, и другое помогает собственнику управлять денежным потоком компании.

Финансово устойчивая компания

Финансовый директор помогает собственнику принять такие решения, которые сделают компанию финансово устойчивой. То есть, чтобы чистая прибыль была прогнозируемой и стабильной, а не зависела от случая. Чтобы было, откуда взять, если что-то идет не так или не идет вовсе.

Для всего этого у собственника есть финдир. А у финдира есть разные инструменты от бюджетирования до системы фондов.

Профессиональный собственник

Чем отличается профессионал-собственник от любителя? Любитель ведет бизнес на глаз: делает скидку, сколько не жалко, радуется хорошей выручке, горюет, когда денег не хватает и во время каждого кассового разрыва докладывает из своих и верит, что это просто дурацкие обстоятельства. Отслеживает бизнес по своим ощущениям, управляет по ситуации ― «на месте разберемся».

А профессионал прогнозирует прибыль и считает, как скидка на ней отразится, планирует поступления и выбытия и старается избежать их с помощью платежного календаря. Отслеживает бизнес по отчетам, решения принимает на основе цифр.

Финансовый директор помогает собственнику-любителю стать профессионалом: собирает цифры, на основе которых нужно принимать решения, и придумывает, как повысить управляемость бизнеса.

Точность планирования выше 80%

Планирование делает бизнес прозрачным. Им становится легче управлять: понятно, к чему стремиться и видно, над чем надо работать. Но план плану рознь. Нужно планировать так, чтобы достигать и развиваться. Завышенные планы ― это мечты, а заниженные ― просто условность. Поэтому планировать необходимо с точностью от 80%. Это важная часть работы финансового директора, так как прогнозирование с высокой точностью дает стабильность и стимулы для развития компании.

На этой схеме заметно, что финансовый учет состоит из двух частей ― это учет того, что было в прошлом, и планирование. Это касается всего, что делает компания ― производства продуктов, зарплаты сотрудников, выплаты дивидендов и инвестиций.

Почему не сразу?

Все эти результаты происходят не сразу, а поэтапно. Нельзя сказать, что если вчера к вам пришел финдир, то через неделю уже будет слаженный финансовый учет без сучка без задоринки.

Здесь видно, как поэтапно вводится финансовое управление. Как видно из картинки, Москва не сразу строилась. Сначала внедряются отчеты, а затем начинается рутинная деятельность, которая и дает эффект ― регулярный сбор данных, анализ, проверка гипотез, планирование и достижение нужных значений.

В самом начале внедряются отчеты. Первым идет отчет о движении денежных средств, если все хорошо, то на его внедрение уходит месяц. Потом отчет о прибылях и убытках, а после ― баланс. Все это занимает от трех до шести месяцев. Иногда это можно сделать быстрее, например, над внедрением финучета работает сразу несколько сотрудников и сам собственник. А порой бывает, что история затягивается, потому что у компании много разрозненных подразделений и филиалов, и собрать данные ― трудоемкая долгая задача.

После сбора данных можно начать проводить их анализ. Первая ласточка ― анализ ДДС. Если все идет складно, то его можно начать делать уже после первого месяца работы. Однако полный всесторонний анализ получится только после внедрения и сбора всех отчетов. Когда все отчеты будут готовы, начнется планирование. Финансовый директор будет опираться на фактические данные и строить прогнозы по поступлениям и расходам. Через пару-тройку циклов планирования начинается следующая стадия: контроль показателей.

Достигли или нет показателей чистой прибыли, растянули ли положенные деньги на расходы? Почему не получилось? Что нужно сделать, чтобы факт приблизился к плану максимально близко? Эти вопросы задает финдир при контроле показателей. Обычно этот процесс начинается через полгода работы или даже больше.

Финансовый учет ― это постепенный неволшебный, даже немного скучный процесс: сбор данных, анализ, планирование… Но для собственника с профессиональным финдиром финучет уже навсегда будет нескучным. Хотите тоже попробовать? Тогда обращайтесь к нам →

В обязанности руководителя, ответственного за финансы компании, входит решение достаточно широкого круга задач. Стратегическое управление финансами должно способствовать эффективному использованию денежных средств, в соответствии со стратегическими целями и текущими нуждами предприятия. Также специалист должен разрабатывать пути повышении эффективности использования финансовых ресурсов. К основным из задач относятся:

обеспечение формирования объема денежных средств, достаточного для покрытия текущих потребностей;
оптимизация денежного оборота;
обеспечение эффективного использования вложенного капитала,
совершенствование расчётной политики предприятия,
максимизация прибыли при допустимом уровне риска,
обеспечение экономической стабильности компании.

Рисунок 1. Управленческая отчетность на примере программного продукта «WA: Финансист».

Инструменты и средства автоматизации функций финансового директора

Обязанности финансового директора предприятия предполагают создание всех необходимых условий на предприятии для реализации инвестиционной и дивидендной политики компании, эффективного управления источниками средств, доходами и расходами. Кроме того, он должен обеспечить высшее руководство оперативной и достоверной информацией, отражающей показатели деятельности компании.

Средства автоматизации позволяют повысить эффективность работы финдиректора. Комплекс решений от компании WiseAdvice способствует повышению качества выполнения функций, возложенных на руководителя экономических служб предприятий в Москве и других регионах России. В зависимости от сложности задач финдиректор может использовать различные варианты поставки «WA: ФИНАНСИСТ».

«WA: ФИНАНСИСТ: Управление денежными средствами» позволяет автоматизировать управление казначейством.
«WA: ФИНАНСИСТ: Бюджетирование» способствует реализации бюджетных моделей любых уровней сложности.
«WA: ФИНАНСИСТ: Управленческий учет/МСФО» является отличным инструментом для организации системы управленческого учета и формирования отчетности по стандартам МСФО.

Должностная инструкция и функции финансового директора

Все варианты решений, предлагаемые системой «Финансист», позволяют решать обширный круг задач и качественно выполнять прямые обязанности экономического руководителя, которые зависят от учетной политики компании. В перечень могут входить следующие функциональные обязанности финансового директора:

организация управления денежными потоками;
регулирование взаимоотношений между субъектами хозяйственной деятельности;
обеспечение эффективного использования ресурсов;
разработка мероприятий, способствующих увеличению объема прибыли;
управление бюджетным процессом;
обеспечение капитализации компании;
участие в формировании и совершенствовании экономической политики коммерческого предприятия;
анализ и оптимальный выбор источников финансирования применительно к условиям и специфике деятельности компании;
анализ эффективности вложенного капитала и поиск новых инвестиционных направлений;
общий анализ хозяйственной деятельности компании и разработка эффективных методик, способствующих оптимизации товарооборота и денежных потоков, повышению рентабельности и других аспектов, направленных на улучшение показателей результативности;
организация финучета на предприятии, контроль соответствия фактических показателей плановым и анализ отклонений, составление отчетности, предоставление объективной и достоверной информации руководителям высшего уровня, координация информационного обмена между всеми подразделениями;
общее руководство персоналом подчиненных служб.

Рисунок 2. Анализ движения денежных средств в системе «WA: Финансист».

Система от компании WiseAdvice успешно внедрена и используется на многих предприятиях в Москве и в других крупных мегаполисах России.

Общее содержание должностной инструкции фин. директора

Должностная инструкция финдиректора должна включать расширенный перечень функциональных обязанностей и полномочий финансового директора предприятия. Руководитель экономических структур управляет активами компании, поэтому относится к категории персонала с повышенной зоной ответственности. Качественно составленная инструкция поможет корректно выполнять финансовому директору обязанности в соответствии с требованиями компании. Она может содержать следующие разделы:

Рисунок 3. Пример положения о казначействе.

1. Общие положения.
В этом разделе могут указываться требования к определенным видам знаний и категории образования, которыми должен обладать финансовый директор, обозначаться его статус как руководителя, описываться, кем он может быть назначен на должность, структура подчинения и другие параметры. Могут быть обусловлены и специальные требования. Например, чтобы претендент проработал определенное время в должности заместителя финансовой компании.

2. Должностные обязанности финансового директора.
Этот раздел инструкции имеет особенное значение, поэтому должен быть изложен максимально полно и отображать все функциональные задачи финансового директора.

3. Критерии оценки качества исполнения служебных обязанностей.
Описываются качественные показатели критериев, на основании которых можно контролировать и определять успешность выполнения служебных функций финансового директора.

4. Права специалиста.
Описываются обязанности предприятия перед специалистом, такие как выплата заработной платы, оплата командировочных расходов, организация рабочего места, льготы, обеспечение информационными и техническими средствами, создание безопасных условий труда и др.

5. Права руководителя.

Этот пункт инструкции определяет полномочия финансового директора,как руководителя, и перечень обязанностей, входящих в его компетенцию. Положения описывают право специалиста на:

предоставление интересов компании в сторонних организациях,
взаимодействие с руководителями других структурных подразделений,
возможность давать распоряжения персоналу в подчиненных структурах (в некоторых случаях финдиректор может контролировать деятельность главного бухгалтера),
участвовать в подготовке проектов приказов,
вносить предложения о назначении, ротации, увольнении персонала;
другие права.

6. Ответственность специалиста.
Пункт, освещающий ответственность сотрудника за ненадлежащее выполнение обязанностей, за правонарушения, причинение материального ущерба и другие действия, противоречащие интересам компании.

Чтобы понять, как стать финансовым директором, логично ознакомиться с должностной инструкцией специалиста данного профиля. Ниже приведен пример должностной инструкции, разработанной для финансового директора. Он может являться только образцом, так как в условиях конкретного предприятия все пункты должны быть адаптированы к специфике деятельности компании и стратегии ее развития.

Должностная инструкция и функции финансового директора

1. Общие положения

1. Инструкция описывает должностные обязанности, права и ответственность финдиректора.

1.1. Субъект, исполняющий обязанности финансового директора, относится к категории руководителей.

1.2. На должность назначается лицо, соответствующее критериям:

- высшее финансовое или экономическое образование;

- профессиональный опыт работы не менее 5 лет.

1.3. Финансовый директор должен знать:

- законодательные акты в области финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- состояние рынков и перспективы их развития;

- принципы организации деятельности предприятия;

- порядок составления бюджетов;

- систему финансовых инструментов;

- принципы управления капиталом;

- методы оценки активов, доходности, рисков;

- порядок кредитования и привлечения инвестиций для компании,

- методологии распределения ресурсов;

- правила контроля денежных потоков, доходов и расходов;

- формы расчетов между контрагентами,

- требования налогового законодательства,

- стандарты финансового учета,

1.4 На должность финансового директор назначается Приказом Генерального директора.

1.3. Находится в прямом подчинении у гендиректора.

1.4. Во время отсутствия финансового директора функциональные обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном на предприятии порядке.

1.6. Финансовому директору подчиняются менеджеры, аналитики, экономисты из соответствующих структурных подразделений.

2. Должностные обязанности финансового директора

2.1. Организация управления ресурсами компании, перераспределение денежных потоков в целях повышения эффективности деятельности предприятия, оптимизация расходов, максимизация прибыли, поиск и определение источников финансирования.

2.2. Ведение переговоров, сопровождающееся необходимым документооборотом, с кредитными и инвестиционными учреждениями, другими внешними организациями.

2.3. Координация работы структурных подразделений с целью проведения экономического анализа и определения текущего состояния компании и перспектив ее развития.

2.4. Обеспечение разработки учетной политики компании, определение эффективных методологий, внедрение средств автоматизации.

2.5. Управление активами предприятия.

2.6. Организация анализа всех видов расходов предприятия с целью дальнейшей оптимизации затрат.

2.7. Участие в разработке бизнес-планов совместно с другими руководителями предприятия.

2.8. Организация процесса бюджетного планирования.

2.6. Контроль выполнения финансовых планов, корректировка бюджета с целью повышения рентабельности,

2.7. Разработка мероприятий, снижающих влияние факторов, ведущих к удорожанию продукции.

2.8. Контроль расхода заемных средств и эффективности капиталовложений.

2.9. Анализ основных показателей деятельности компании, влияющих на результат.

2.10. Контроль денежных потоков, обеспечение своевременного проведения платежей и выплаты заработной платы.

2.11. Разработка предложений, ориентированных на обеспечение платежеспособности и ликвидности компании.

2.12. Организация документооборота на предприятии в области финансового и бухгалтерского учета.

2.13. Контроль за формированием объективной отчетной документации.

3. Права финансового директора

Финансовый директор имеет право:

3.1. Требовать от руководства высшего звена обеспечения условий, необходимых для качественного выполнения служебных обязанностей.

3.2. Вносить предложения, направленные на улучшение организации работы на предприятии.

3.3. Участвовать в подготовке проектов, планов, бюджетов, договоров, инструкций и других документов, связанных с экономическими аспектами деятельности компании.

3.4. Подписывать финансовые документы.

3.5. Давать распоряжения подчиненным лицам с целью организации надлежащей работы.

3.6. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам, касающихся финансово-экономической деятельности компании.

3.7. Вносить предложения по совершенствованию документооборота в пределах служебной компетенции.

3.8. Выявлять узкие звенья в деятельности предприятия, предлагать методы и пути их устранения.

3.9. Своевременно получать документы, необходимые для качественного выполнения обязанностей финансового директора.

3.10. Вносить на рассмотрение руководства представления о поощрении или привлечении к дисциплинарной ответственности сотрудников, назначении на должность, ротации, увольнении, подготавливать соответствующий приказ.

3.11. Участвовать в разработке должностных инструкций сотрудников, находящихся в подчинении.

4. Ответственность финансового директора

Финансовый директор несёт ответственность:

4.1. За разглашение коммерческой тайны и передачу информации сторонним лицам, в случае если такие действия повлекли за собой материальный ущерб для предприятия, а также способствовали ухудшению имиджа компании в бизнес сообществе и среди потребителей.

4.2. За невыполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, бездействие при выявлении безответственного отношения к служебным функциям со стороны подчиненных.

4.3. За причинение материального ущерба компании в рамках действующего законодательства.

4.4. За нарушение законов Российской Федерации во время выполнения должностных обязанностей.

4.5. За умышленно нанесенный вред компании в виде искажения объективной информации, сокрытия доходов, несогласованного вывода средств со счетов предприятия.

Доход 60% финансовых директоров привязан к ключевым показателям эффективности. Как руководитель финансового подразделения достигнет своих KPI, зависит не только от его действий и решений, но и от результатов работы всей финансовой службы компании.

Расскажу, как разработать систему мотивации для подчиненных на основе собственных KPI. Так вы сможете не только повысить эффективность сотрудников и подразделения в целом, но и выполнить целевые показатели собственников.

Соблюдайте правила

Чтобы система KPI работала, устанавливайте показатели как результаты прозрачных процессов, на которые сотрудник может непосредственно повлиять. При разработке придерживайтесь четырех простых правил. Я подготовил их исходя из своего опыта и опыта коллег.

Не больше 15% от оклада. Премию по результатам выполнения коэффициентов эффективности выплачивайте как часть ежемесячного дохода сотрудников или как дополнительный бонус. Периодичность его выплаты — квартал или год.

Привяжите размеры вознаграждения к окладу. Например, если подчиненные достигнут своих KPI, то бухгалтерия дополнительно начисляет начальникам отделов один оклад по результатам года, а рядовым сотрудникам — 10% ежемесячно.

Желательно, чтобы доля ежемесячной премии не превышала 15% от оклада. Больший размер может демотивировать сотрудника в случае его ошибки.

Порядок выплаты вознаграждения подчиненным должен быть взаимосвязан с тем, как часто руководство отслеживает показатели эффективности всей финансовой службы. Например, если генеральный директор ежемесячно контролирует, достиг ли руководитель финансового подразделения целевого уровня коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, то связанные показатели подчиненных должны влиять на размер их дохода с такой же периодичностью.

Максимум пять показателей KPI. На практике это оптимальное количество показателей эффективности. Не вводите больше индикаторов, так как если у сотрудников много равнозначных показателей, то они перестают расставлять приоритеты или попросту игнорируют KPI.

Вес каждого показателя не менее 10%. Установите приоритет каждого показателя по мере его значимости. Не рекомендую вводить показатели, удельный вес которых составляет менее 10%, ниже этого предела сотрудник перестает воспринимать индикатор как важный и не считает, что он влияет на уровень дохода.

Проанализируйте свои KPI

Обычно собственники вводят показатели эффективности для финансовых директоров исходя из финансовой стратегии компании и ковенант обслуживающих банков. Я выделил четыре распространенных KPI, на которые непосредственно влияют результаты работы сотрудников финансовой службы. Чтобы наглядно представить взаимосвязь коэффициентов эффективности, составьте дерево целей. Оно также поможет сотруднику понять, каким образом он влияет на конечные результаты компании.

Пример дерева целей для сотрудников финансовой службы
Пример KPI финансового директора

Долг/EBITDA. Один из наиболее популярных индикаторов для инвесторов, менеджмента и банкиров. Чем ниже показатель, тем лучше. Собственники включают его в состав KPI, чтобы финансовый директор одновременно контролировал затраты и обеспечивал финансовую безопасность.

Чтобы определить максимальный размер займов, которые может привлечь организация в следующем году, посчитайте от обратного: для этого умножьте плановую EBITDA на целевой уровень показателя. Например, согласно бюджету EBITDA за I квартал 2019 года составляет 300 млн руб., а показатель Debt/EBITDA не должен превышать 2,5. В этом случае общая сумма займов по состоянию на 31 марта 2019 года не может быть больше 750 млн руб. (300 млн руб. × 2,5).

Руководитель планово-экономического отдела контролирует, как компания выполнила бюджет в части себестоимости, коммерческих и управленческих расходов. Привяжите доход подчиненного к проценту отклонения фактических затрат от плановых величин. Например, если отклонения факта от плана составили 5% и менее, то сотрудник может рассчитывать на премию.

Средневзвешенная ставка по заемным средствам. Часто перед финансовыми директорами руководство ставит задачу снизить расходы на проценты по кредитам. Если в финансовом отделе главный казначей привлекает кредиты и ведет договорную работу с банками, привяжите его доход к показателю средневзвешенной стоимости заемного капитала и установите целевой уровень, который нельзя превышать.

В результате главный казначей будет более ответственно подходить к выбору банка, чтобы получать кредиты по минимальной ставке и в первую очередь гасить кредиты с самыми высокими процентами. Сотрудник также будет стремиться рефинансировать кредиты с большими процентами, чтобы снизить затраты.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Показатель отражает, сколько раз в течение периода компания получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Задача финансового директора — увеличивать данный показатель.

Обычно то, как быстро погасит долг покупатель, зависит от того, когда бухгалтерия подготовит и предоставит ему расчетные документы. Также бухгалтерия готовит информацию о просроченной дебиторской задолженности, чтобы в дальнейшем ею занимались коммерческая и юридическая службы, и списывает долги. Если установите предельную сумму средней дебиторской задолженности за период и добавите этот показатель в KPI главного бухгалтера, то замотивируете сотрудника серьезнее относиться к этому участку и тщательно контролировать работу подчиненных.

Чтобы рассчитать среднюю величину дебиторской задолженности, разделите плановую выручку на минимально допустимое значение показателя. Если выручка запланирована на уровне 300 млн руб., а коэффициент оборачиваемости должен превышать 10, то главный бухгалтер обязан следить, чтобы средняя дебиторская задолженность не превышала 30 млн руб. (300 млн руб. : 10).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Показатель характеризует, сколько раз в анализируемом периоде компания погасила среднюю величину долгов перед поставщиками. Финансовый директор должен контролировать этот показатель и следить, чтобы он оставался в установленном диапазоне. Помочь ему в этом могут главный казначей и главный бухгалтер.

Руководитель казначейства планирует денежные потоки, отвечает за сбалансированность прогнозных поступлений и выплат и обеспечивает текущую платежеспособность компании. Если компания будет задерживать оплаты поставщикам, то в результате это может привести к штрафам и потере деловой репутации.

Главный бухгалтер должен обеспечить достоверный учет задолженности, периодически сверять сальдо с контрагентами и передавать информацию для дальнейшей работы юридической службе и отделу снабжения. Чтобы казначейство и бухгалтерия следили за размером кредиторской задолженности и не допускали ее необоснованного роста, определите максимально возможную величину средней кредиторской задолженности и введите этот показатель в систему KPI руководителей отделов.

Чтобы определить верхнюю границу показателя средней кредиторской задолженности, разделите запланированную величину выручки на нижний предел коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Например, если коэффициент не должен быть меньше 12, а плановая себестоимость продаж составляет 240 млн руб., то средняя кредиторская задолженность не должна превышать 20 млн руб. (240 млн руб. : 12).

Дополните список KPI сотрудников

Пример KPI руководителей отделов финансового подразделения

Главный бухгалтер. В качестве ключевых показателей эффективности для этой должности выберите сумму штрафов по результатам налоговой проверки. Главный бухгалтер должен стремиться минимизировать потери.

Еще один важный показатель, который характеризует работу главного бухгалтера, — количество претензий со стороны аудиторов. Если замечания существенные, задумайтесь о квалификации сотрудника.

Главный бухгалтер обычно занимается налоговым планированием, поэтому сумму экономии по налогам можете применять в качестве KPI. Показатель рассчитывайте как разницу между уплаченной суммой налогов и суммой, которую бы уплатили до оптимизации. Целевой уровень рассчитайте на основе плановых налоговых отчислений.

Главный казначей. Введите в KPI казначея количество ошибок в платежках. Если казначей отвечает за платежную дисциплину, дополните список его индикаторов такими показателями, как количество просроченных платежей или сумма просроченной кредиторской задолженности.

Перед тем как утверждать KPI руководителей отделов, обсудите с ними показатели. Возможно, вы услышите обоснованные аргументы и измените целевые уровни индикаторов или откорректируете бизнес-процессы. Показатели рядовых сотрудников поручите разработать их непосредственным руководителям аналогичным образом.

В коммерческой среде должность финансового директора однозначно считается очень влиятельной, поскольку определяет денежную стабильность компании и ее рыночное положение. Но нет единства относительно того, что именно входит в его компетенцию.

Рассмотрим основные положения типовой должностной инструкции финансового директора, исследуем нюансы его функционала.

Вопрос: Может ли финансовый директор издать приказ об отзыве из отпуска генерального директора, если он исполняет обязанности на время отпуска генерального директора и наделен полномочиями на подписание кадровых документов?
Посмотреть ответ

Финансовый директор – кто он?

Финансовый директор принадлежит к руководящему звену, он осуществляет руководство финансовыми потоками предприятия. Важно четко определять его функции, поскольку к финансам – «кровеносной системе» любой организации – имеют прямое отношение и другие должности, например, главный бухгалтер, исполнительный директор. Многие компании даже практикуют совмещение этих должностей или рабочих функций.

Вправе ли работодатель указать в должностной инструкции финансового директора требование о наличии соответствующего образования?

В отличие от других должностей, cвязанных с денежными потоками фирмы, финансовый директор координирует их, направляя управленческую информацию другим руководителям. Его главная цель – постоянная забота о том, чтобы прибыль компании росла, проведение в жизнь соответствующей политики. Для этого финдиректор должен владеть многими коммерческими инструментами и действовать в настоящий момент, учитывая опыт прошлого и потенциал будущего.

Функции финансового директора

Оформляя должностную инструкцию для финдиректора, руководство часто не вполне четко отделяет его задачи от инструментов, которыми он должен достигать результатов. Так, например, часто в функционал финансового директора записывают бюджетный контроль, финансовый учет, управление кредитованием и др. Функции финансового директора – это то, что он должен совершать путем применения тех или иных финансовых инструментов для достижения выше обозначенной цели.

Можно выделить 5 групп основных функций финансового директора:

Обеспечение предпринимательской деятельности финансами. Денежные средства являются движущей и «питательной» силой любого бизнеса. Когда их недостаточно для совершения необходимых для деятельности платежей, вести дело невозможно: поставщики не дадут сырья, рабочие не будут работать без заработной платы, не на что отремонтировать оборудование и др. Даже прибыль в такой ситуации вторична, важно, чтобы у предприятия была возможность в любой момент времени обеспечить свою текущую деятельность. Для достижения этой цели финдиректор может применять следующие инструменты:
- прогнозирование финансовых потоков;
- управление кредитованием;
- привлечение инвесторов и др.
Проектирование и обеспечение взаимосвязи между руководящими структурами. Без эффективного выполнения этой функции достижение других будет весьма затруднительно. Понятно, что обеспечить предприятию прибыль в одиночку не сможет никто. А раз коллектив действует в рамках одной цели, эту деятельность надо координировать. У структурных подразделений для этих целей есть непосредственное начальство, которое между собой должен «сопрягать» во имя прибыли как раз финансовый директор.
Забота об эффективности деятельности компании. Неправильно было бы считать, что финдиректора должно волновать, чтобы прибыль стала больше. Этот показатель зависит от эффективности работы предприятия, ее и нужно всеми силами повышать. Причем имеется в виду совокупная эффективность по всем направлениям деятельности фирмы:
- исследования рынка;
- проведения маркетинговой политики;
- осуществления производства;
- бухгалтерской и налоговой отчетности;
- реализации продукции и др.

СПРАВКА! Грубо говоря, финансовый директор повышает прибыль предприятия тем, что руководит тем, чтобы все работники предприятия работали хорошо, то есть с максимальной эффективностью.

Инструменты финансового директора

Это те процессы, которые в результате применения могут обеспечить выполнения 5 обозначенных функций. Именно их чаще всего пишут в должностных инструкциях в качестве обязанностей.

Руководство денежными потоками фирмы:
- контроль издержек;
- планирование применения ресурсов;
- оптимизация налоговой политики.
Стратегическое управление финансовой деятельностью: для этого применяется весь массив финансового инструментария.
Экономическая безопасность:
- анализ финансовых рисков;
- постановка задач по их снижению;
- контроль деятельности уполномоченных лиц.
Финансово-экономический анализ заключаемых компанией договоров.
Подготовка и контроль состояния денежной отчетности.
Руководство финансовыми подразделениями организации.
Взаимодействие с кадровой службой.
Представительство компании перед контрагентами.
Публичная деятельность, в том числе и в СМИ.

Где работают финансовые директора

Все коммерческие предприятия, особенно крупные, где необходима координация и планирование подразделений, отвечающих за денежные потоки, вряд ли смогут обойтись без должности финансового директора. Чаще всего это специалист нужен:

в банковских организациях;
на производственных предприятиях;
на биржах;
в страховых, трастовых, инвестиционных компаниях;
в различных коммерческих организациях;
в определенных государственных структурах и др.

Если ранее в организации не было такого специалиста, он необходим, если:

руководитель не вполне отдает отчет о направлении финансовой деятельности своего предприятия (бизнес «шатает»);
собственник предпочитает видеть процесс бизнес-деятельности и влиять на него, а не только фиксировать результаты по отчетам;
предпринимаемая деятельность по повышению прибыли долгое время не показывает рентабельности;
нужен дополнительный контроль планово-экономического отдела, бухгалтерии, отделения IT и других, напрямую связанных с финансами;
часто допускаются просрочки по платежам и задолженности;
получаемая прибыль по документам и средствам на счете не совпадает и т.д.

Что требуется от потенциального финансового директора

Чтобы претендовать на должность финансового директора в какой-либо организации, кандидат должен соответствовать первичным минимальным требованиям:

Читайте также: