Что нужно ип для работы с юридическими лицами

Опубликовано: 02.07.2024

Любая деятельность, которая приносит прибыль и не является работой по трудовому договору, считается предпринимательской. Чтобы она была законной, нужно зарегистрировать бизнес. Открыв ИП, вы сможете сохранить статус физического лица и легально получать прибыль от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Кто может зарегистрировать ИП?

Зарегистрировать ИП может практически любой желающий. Существует несколько ограничений: дееспособность будущего предпринимателя не должна быть ограничена законом или судом, он не должен состоять на государственной или военной службе. Если гражданин не достиг 18 лет, он может стать ИП только в одном из случаев:

Он вступил в брак.

Он получил согласие родителей на предпринимательскую деятельность.

Есть решение суда (или органа опеки и попечительства) о полной дееспособности гражданина.

Открыть ИП могут даже иностранцы и лица без гражданства, если у них оформлено разрешение на временное проживание или вид на жительство в РФ.

Сколько длится регистрация ИП?

3 рабочих дня со дня подачи заявления. Точную дату готовности решения о регистрации инспекторы указывают в расписке, которую выдают при подаче пакета документов.

Подробнее о процедуре регистрации читайте в статье «Как открыть ИП».

Какое наименование ИП может использовать для работы?

Официальным наименованием ИП может быть только его реальное ФИО с припиской «индивидуальный предприниматель». Например, ИП Иванов Иван Иванович.

Именно имя указывается во всех документах, имеющих юридическую силу: договорах, чеках, отчётности и т.д. Конечно, можно, например, придумать название с логотипом для своего магазина и зарегистрировать его как товарный знак, но это название не будет официальным.

Можно ли зарегистрировать ИП не по месту прописки?

Можно, если у вас нет прописки (постоянной регистрации). Во всех остальных случаях регистрация ИП осуществляется только по адресу постоянного местожительства, указанному в паспорте. По этому же адресу определяется налоговая инспекция, в которую нужно будет подавать документы для регистрации, а впоследствии — отчётность.

Даже если гражданин прописан в одном регионе, а ведёт деятельность в другом, регистрация ИП и постановка его на учёт в налоговой всё равно проводятся по месту прописки. Если у вас нет прописки, зарегистрировать ИП можно по месту временного пребывания или фактического проживания, что придётся подтверждать документами.

Бывает ли у ИП юридический адрес?

ИП регистрируется по месту жительства, поэтому его единственным юридическим адресом является адрес постоянной регистрации (прописки). Адрес фактического ведения деятельности потребуется указывать лишь в отдельных случаях. Например, при работе на ЕНВД или при оформлении документов на приём товара.

Должен ли ИП регистрировать устав?

Нет, для деятельности ИП устав, договор и иные учредительные документы не нужны — их регистрируют только юридические лица.

Куда подавать документы для регистрации ИП?

Документы для регистрации ИП подаются в налоговую инспекцию: лично, через представителя или онлайн.

В некоторых регионах есть налоговые инспекции, которые занимаются только постановкой на учёт и закрытием субъектов предпринимательской деятельности. Например, в Москве таковой является Межрайонная ИФНС № 46. Зарегистрировав ИП, налоговая сама сообщит о новом предпринимателе в районную инспекцию, отделения Росстата и Пенсионного фонда.

Если отдельной инспекции по регистрации предпринимателей в вашем регионе нет, документы на регистрацию ИП нужно передать в районную ИФНС по месту прописки.

Какие налоги платить?

Это зависит от режима налогообложения, который вы выберете. По умолчанию применяется общая система налогообложения (ОСНО), предполагающая выплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), на добавленную стоимость (НДС) и на имущество.

На спецрежимах, которые доступны не всем ИП, вместо вышеперечисленных выплачивается один или два налога. Подробнее можно узнать в статье «Всё о налоговых режимах».

Выбор системы налогообложения также влияет на график сдачи отчётности.

Когда и как можно выбрать налоговый режим?

Для выбора ОСНО предпринимать ничего не нужно — её применят автоматически.

Перейти на ЕНВД можно в течение 5 рабочих дней с момента фактического начала работы, подав в налоговую инспекцию заявление по форме № ЕНВД-2.

Для перехода на патентную систему нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме № 26.5-1 сразу вместе с документами на регистрацию или позднее — за 10 дней до начала работы по патенту.

Для применения УСН в налоговую инспекцию подается уведомление по форме № 26.2-1. Чтобы сразу работать на «упрощенке», уведомление нужно подать вместе с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после фактической регистрации. Если не уложиться в эти сроки, перейти на УСН можно будет только с нового года.

Как получить регистрационные номера ФСС и ПФР?

В Пенсионный фонд регистрирующая инспекция сама направляет сведения о новом ИП. Уведомление с регистрационным номером фонд направит почтой по адресу регистрации ИП.

Как получить коды статистики?

Коды статистики нужны для открытия счёта в банке, для заполнения отчетности и уплаты налогов. Эти коды оформляются в виде информационного письма Росстата. Получить такое письмо можно самостоятельно на официальном сайте территориального подразделения Росстата по номеру ОГРНИП или ИНН.

Нужна ли предпринимателю печать?

Законодательного требования иметь печать для ИП нет. Заверять документы можно просто подписью. Из этого правила есть только одно исключение: печать нужна, если ИП принимает деньги за свои услуги по бланкам строгой отчётности.

Тем не менее, если бизнесмен хочет, можно завести печать. Для этого достаточно обратиться в фирму, предоставляющую услуги по изготовлению штампов. Регистрировать печать в каких-либо ведомствах или реестрах не нужно.

Обязательно ли открывать счёт в банке?

Нет, необязательно. ИП может получать оплату от клиентов наличными, а оплачивать налоги или платить поставщикам — по квитанции в отделении банка.

Несмотря на это, расчётный счёт в банке — это удобно, потому что можно:

Платить налоги и оплачивать счета через интернет-банк.
Безопасно хранить свои деньги (счета ИП попадают под систему страхования вкладов).

Кроме того, на наличные расчёты с другими ИП и организациями установлен лимит: не более 100 000 рублей по каждому договору, в то время как для безналичных расчётов нет таких ограничений.

Может ли ИП иметь сотрудников?

Предприниматель может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Ограничения по максимальной численности персонала устанавливает только применяемая система налогообложения. Например, на УСН или ЕНВД число работников не должно превышать 100 человек, а при работе по патенту — 15. Если численность персонала станет выше лимита, ИП утратит право на применение режима и должен будет перейти на общую систему налогообложения.

Наём работников потребует от ИП регистрации в статусе работодателя в ПФР и в ФСС. Заранее делать это не нужно, оповестить фонды нужно будет при подписании трудового договора с первым из сотрудников.

Как платить фиксированные взносы?

Платить фиксированные взносы нужны на протяжении всего существования ИП. Они состоят из двух частей: обязательной и дополнительной.

Обязательная часть взносов не зависит от фактического получения доходов и ежегодно индексируется. Её важно оплатить до 31 декабря текущего года. В рамках этого срока платить можно, как удобно: разовым платежом или по частям и в любое время года. В год регистрации ИП и в год прекращения деятельности обязательный взнос пропорционален количеству дней, в течение которых статус ИП был действителен.

Дополнительная часть фиксированного взноса зависит от полученного предпринимателем дохода без учёта расходов. Дополнительный взнос выплачивается в размере 1 % от с суммы доходов в год, превышающей 300 000 рублей, до 1 апреля года, следующего за расчётным.

Временная приостановка деятельности (например, на подготовительных этапах деятельности или в случае сезонного бизнеса) не освобождает ИП от оплаты взносов.

Кого и как оповещать о начале деятельности?

В большинстве случаев, о фактическом начале деятельности никого уведомлять не нужно. Обязанность сообщать об этом предусмотрена лишь для небольшого перечня видов деятельности — в целях защиты прав потребителей.

Например, о начале работы в сфере социальных услуг нужно уведомить Росздравнадзор, при оказании транспортных услуг — Ространснадзор, об оказании бытовых услуг и начале торговой деятельности следует сообщить в Роспотребнадзор.

Уведомления в контролирующие органы направляется до начала фактической деятельности.

Индивидуальные предприниматели ничего не имеют против работы с юридическими лицами, а вот ООО часто противятся такому сотрудничеству. В чем причина, какие риски видят для себя юридические лица в отношениях с ИП? Почему такое сотрудничество может оказаться невыгодным для ООО? Есть ли способы нивелировать отрицательные моменты, чтобы все возражения были сняты? Что для этого может предпринять ИП?

Чаще всего ООО приводят два блока возражений против работы с ИП –

психологический
и экономический.

Рассмотрим «камни преткновения» между ИП и ООО и возможные пути их преодоления.

«ИП – это несерьезно»

Организационно-правовая форма юридического лица считается более сложной по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Начинающие бизнесмены обычно регистрируются как ИП, потому что их пугает более ответственное отношение к бухгалтерской отчетности, трудности в распоряжении наличностью, некоторые моменты регистрации. Для ИП не обязательно наличие собственного бухгалтера, кассового аппарата и даже расчетного счета в банке. Не все ИП заводят для предприятия печать, ведь закон не обязывает ею пользоваться. При расчетах они не всегда должны выставлять контрагенту счет. Никто не может помешать ИП в любой момент остановить свою деятельность. И самое главное, чаще всего ИП пользуются специальными налоговыми режимами.

В свою очередь, ООО считает свою степень ответственности выше. У предприятия-юридического лица имеется своя бухгалтерия. Учредители ООО не могут спокойно распоряжаться вырученными деньгами, а только обналичивать их законными способами и получать дивиденды. В подавляющем большинстве случаев ООО являются плательщиками НДС. Поэтому юридические лица предпочитают сотрудничать с «равными» по статусу компаниями.

Как преодолеть возражения ИП и ООО

Если дело только в психологической установке на недоверие, то преодолеть ее не так уж сложно. Самое главное опасение контрагентов, с которого нужно снять недоверие к ИП, заключается в финансовой ответственности физических лиц.

«Что, если ИП закроется, не выполнив обязательств?»

С одной стороны, действительно, ИП намного проще прекратить деятельность, нежели ООО, и ответственность перед налоговыми органами при этом меньше. Но, с другой стороны, ИП – это конкретный человек, имеющий паспорт и прописку, поэтому бесследно исчезнуть у него не получится, даже закрыв предприятие. Кроме того, ИП финансово отвечает всем своим имуществом, а не уставным капиталом, как ООО. Обычно это в финансовом отношении выражается большей суммой, нежели минимальные для юрлица 10 тыс. руб. Поэтому в случае невыполненных финансовых обязательств с ИП можно взыскать гораздо большие средства, нежели с ООО, да и судиться с физическим лицом значительно легче.

Вопрос: ООО заключило с ИП договор поставки, по которому ИП поставляет комплектующие детали к производимым ООО станкам. Расчеты между ООО и ИП осуществляются в безналичном порядке. ООО оформляет платежное поручение на оплату поставленных комплектующих деталей. Должно ли ООО в платежном поручении указывать код вида дохода?
Посмотреть ответ

«Нам это невыгодно»

Язык цифр гораздо конкретнее и неумолимее, и экономический фактор, в отличие от психологического, может стать более серьезным барьером на пути сотрудничества ИП и ООО. Но даже он не является абсолютно непреодолимым, что мы и проанализируем ниже.

ИП в подавляющем большинстве случаев находятся на специальных режимах налогообложения, предусматривающих другие подходы к бухгалтерской отчетности, и, самое главное, к уплате налога на добавленную стоимость. Предприниматели – физические лица чаще всего выбирают УСН, так на этой системе налогов меньше всего налоговое бремя и проще бухгалтерская отчетность. Но вот НДС возмещать при этой налоговой системе нельзя. Поэтому, заплатив за товар или услугу, содержащую НДС, плательщик УСН должен будет возместить сумму этого налога в бюджет, подав соответствующую декларацию. «Присвоение» суммы НДС карается штрафами и пенями за несвоевременную уплату налога.

ООО же, в свою очередь, в основном работают по общей системе (ОСНО), где уплата НДС является обязательной. Покупая у поставщика товар с НДС, ООО в будущем возмещает эти 18% за счет налоговых вычетов. Если товар или услуга приобретены ими у неплательщика НДС, они не будут иметь права на налоговый вычет, а НДС им придется заплатить уже со всего оборота. Если товар покупается для последующей реализации, то его покупка без НДС – прямой убыток. Поэтому они предпочитают не разрывать «цепочку» поставщиков и покупателей, каждый из которых является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за оказанные ИП услуги по договору на личный счет физического лица, а не на счет ИП?
Посмотреть ответ

Варианты действий для ИП

Если ИП на упрощенной налоговой системе хочет сотрудничать с ООО на ОСНО, то у нее есть несколько схем, при которых юридическое лицо может согласиться на такие отношения.

Сотрудничество в «безНДСной» сфере. Не каждый вид сделок требует выделения НДС. Например, аренда некрупных помещений, ремонт, отделка, услуги аудиторов, курьеров, аутсорсинг, закупка канцтоваров и другие услуги не облагаются НДС. Поэтому ООО вполне может заключать договора с ИП на оказание таких услуг, не принимая во внимание НДС.
Эксклюзивный поставщик. Если ИП не имеет конкурентов в своей нише на местном рынке, то ООО не может диктовать ему условий относительно системы налогообложения. Иногда юрлицам выгоднее получить услуги или товары от местного поставщика, пусть даже без НДС, особенно если они невелики по объему, составляя всего небольшой процент от оборота ООО. На прибыли это не повлияет.
Выставление счета с НДС. Предприниматель –«упрощенец» может выставить ООО счет, включив в него НДС. Конечно, нужно подать по этому налогу декларацию. Казалось бы, проблем нет. Однако, у ООО возникают проблемы при попытке возврата такого НДС из бюджета. Чаще всего для этого придется обращаться в суд, хотя, как показывает практика, судебные решения принимаются в пользу юридических лиц.
Снижение цены на сумму НДС и более. Чтобы ООО не переплачивало 18%, составляющих НДС, которые включены в цену товара, а затем ожидало бы их возврата в течение года, ИП на «упрощенке» может изначально уменьшить цену. Если товар приобретается юрлицом не для перепродажи, то для него даже выгоднее изначально заплатить меньше и не мучиться с возвратом из бюджета. Конечно, для последующей продажи эта схема не подходит, так как в таком случае НДС придется заплатить, ведь вычесть его из суммы покупки не получится. ИП для такой схемы придется снижать цены больше, чем на 18%, ведь при обычной наценке юридическому лицу проще взаимодействовать по проверенным схемам с плательщиками НДС. А вот экономия может заставить их передумать.
Переход на ОСНО, открытие ООО. Если сделки с ООО могут намечаться в крупных размерах и на постоянной основе, ИП имеет смысл задуматься о смене налогового режима. Некоторые предприниматели учреждают ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя каждую правовую форму для наиболее выгодных сделок.

Разумеется, предприятиям легче сотрудничать с «себе подобными», то есть состоящими на том же налоговом режиме, чтобы НДС не встал между ними в виде экономического препятствия.

Однако, дискриминация по принципу налогообложения должна все же изживаться с современного рынка.

Малый бизнес, вынужденный подстраиваться под требования ООО, переходя на ОСНО, несет дополнительные расходы на бухгалтерию и налоговые траты, а по неопытности может оказаться под угрозой штрафов и пеней.

В свою очередь, вряд ли юридические лица смогут успешно развиваться, совсем отказавшись от сотрудничества с мелкими предпринимателями.

Поэтому необходим разумный баланс интересов, который может быть достигнут в процессе переговоров и взаимных компромиссов.

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

Договор.
Счет на оплату.
Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
Товарная накладная.
Акт выполненных работ, оказанных услуг.
Счет-фактура.

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Договор — это первый документ, который подписывают стороны сделки. Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов. В договоре стороны прописывают важные моменты своего сотрудничества:

Предмет, то есть то, в отношении чего заключается сделка. Например, договор на продажу определенного товара или на оказание какой-либо услуги.
Стоимость предмета договора и порядок расчета.
Права, обязанности и ответственность продавца и покупателя.
Порядок, в соответствии с которым стороны могут внести изменения в договор, расторгнуть его и решить возникшие разногласия.

Договор вовсе не обязательно должен быть составлен в письменной форме. Например, если ИП занимается розничной продажей товаров, то он, по сути, заключает устный договор с каждым своим покупателем. Объектом этого договора является предложенный товар, ценой — его стоимость на ценнике. Если покупатель этот товар оплачивает, значит, он принимает предложенные условия. Факт заключения такого договора подтверждается выдачей покупателю кассового чека или заменяющего его документа.

Одной из форм договора является оферта — это предложение о заключении сделки, направленное неограниченному кругу лиц. Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.

На самом деле счет на оплату, скорее, удобный, нежели необходимый для учета документ. В нем содержится информация о количестве /объеме и стоимости товаров или услуг, подлежащих оплате. Обычно счет направляется покупателю — юридическому лицу или ИП — для оплаты «безналом», то есть через банк.

Форма счета может разрабатываться предпринимателем самостоятельно. Ниже предложена одна из возможных форм, которую довольно часто применяют субъекты бизнеса.

Образец счета

Кстати, существует документ, который объединяет в себе договор и счет на оплату. Он так и называется — счет-договор. По сути, это счет, в который внесены обязательные условия договора (их называют существенными). Его образец представлен ниже.

Образец счета-договора

Документы о приеме платы

Таких документов существует несколько, и выбор делается не по желанию, а в зависимости от условий работы.

Важно! Единственный случай, когда ИП ничего не должен выдавать покупателю при получении от него денежных средств — это прием оплаты непосредственно на банковский счет. В этом случае на руках у покупателя остается документ из банка, который подтвердит факт осуществления им платежа.

Обычно через банк рассчитываются между собой юридические лица и предприниматели. А вот расчеты с покупателями — физическими лицами субъект бизнеса должен подкреплять документами. Это необходимо при приеме оплаты наличными деньгами, банковскими картами или электронными средствами платежа (кошельками Qiwi, Яндекс.Деньги и другими) . Документ остается у покупателя и служит подтверждением факта оплаты.

В большинстве случаев ИП лишен права выбора того, какой именно документ оформлять, — все регламентировано законом. Так, если предприниматель применяет ОСНО или УСН и торгует в розницу, то он обязан использовать кассовый аппарат. Соответственно, покупателю необходимо выдавать кассовый чек. Если ИП применяет ЕНВД либо покупает патент и при этом занимается розничной торговлей или работает в сфере общественного питания, вопрос с кассой решается так:

при наличии сотрудников ККТ обязательна с 1 июля 2018 года;
при самостоятельной работе ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года.

Что касается оказания услуг населению, то вне зависимости от наличия работников и применяемой системы налогообложения без ККТ можно работать до 1 июля 2019 года. Однако взамен кассового чека покупателю нужно выдавать бланк строго отчетности (БСО). Причем всегда, а не только по требованию. БСО можно заказать / купить в типографии, сформировать посредством автоматизированной системы, в том числе онлайн через специальный сервис.

Внимание! Сформировать БСО на обычном компьютере нельзя — они не будут действительны.

Товарная накладная

Накладная применяется, если ИП реализует товар другому предпринимателю или юридическому лицу. При продаже обычным физическим лицам (не ИП) этот документ не оформляется. Составляется товарная накладная в 2-х экземплярах:

один для поставщика в качестве подтверждения факта отгрузки товара;
другой для покупателя — по нему он будет получать этот товар.

Чаще всего товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12.

Образец накладной ТОРГ-12

Акт приемки

Акты приемки выполненных работ или оказанных услуг являются важными первичными документами. Они подтверждают факт исполнения услуги (выполнения работы), а также то, что заказчик их принял и не имеет претензий к исполнителю.

Составляется акт в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. Из названия понятно, что составляется этот документ по итогам работы исполнителя. Если сотрудничество продолжительное, а услуги оказываются часто, акт можно составлять периодически. Например, договор заключен на год, услуга оказывается 1 раз в неделю — в таком случае акт можно составлять 1 раз в месяц.

Счет-фактура

Счет-фактура — важный документ для плательщиков НДС. Этот налог уплачивают ИП (и компании), которые применяют основной налоговый режим. При применении УСН, ЕНВД, ЕСХН (до 2019 года) и патентной системы НДС не уплачивается (хотя из этого правила есть исключения). Поэтому если ИП применяет один из специальных режимов, формировать счет-фактуру он не должен. Более того, если он по просьбе покупателя выставит счет-фактуру и выделит в нем сумму НДС, то обязан будет этот налог уплатить в бюджет и подать декларацию.

ИП — п лательщики НДС выписывают счет-фактуру в обязательном порядке. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после отгрузки товара. Составляется документ в 2-х экземплярах — по одному для покупателя и продавца.

Если ИП является плательщиком НДС, ему также важно своевременно получать счета-фактуры от своих поставщиков, поскольку этот документ является основанием для применения им вычета НДС.

Практически все предприятия, имеющие долговременные связи с ИП, применяющими льготную систему налогообложения, автоматически попадают в зону пристального внимания налоговых органов.

Работа компаний с ИП вызывает интерес налоговиков, так как часто такое сотрудничество прикрывает схему ухода от налогов. Ведь ИП получает деньги на расчетный счет, который он использует для предпринимательской деятельности, затем может перевести их на свой личный счет и снять наличку.

Такая операция не облагается НДФЛ. Ее стоимость составляет 6 % плюс взносы во внебюджетные фонды, которые должен заплатить ИП, применяющий УСН. Кроме того юридическое лицо получает возможность уменьшить базу по налогу на прибыль в размере перечисленных ИП денежных средств.

Долгое время последствия работы с ИП для компании ограничивались доначислением налога на прибыль. Налоговики признавали сделки с ИП незаконными хозяйственными операциями, которые не направлены на ведение предпринимательской деятельности. Но в последнее время практика работы налоговых органов меняется, и к ответственности привлекают не только юридическое лицо, но и индивидуального предпринимателя.

Удивительное рядом

Если раньше налоговые органы старались доказать, что физическое лицо получило доход в результате предпринимательской деятельности и наказывали за не постановку на учет в качестве ИП, то сейчас предпринимателей ( на УСН 6%), стараются не признать ведущими предпринимательскую деятельность.

Если при проведении налоговой проверки ИП налоговики решат, что физическое лицо фактически не вело предпринимательскую деятельность, значит, денежные средства, полученные ИП от юридических лиц, — это подарок. Подарки облагаются НДФЛ (ст. 208, 209 НК). Физическому лицу доначислят НДФЛ в размере 13 % от всех денежных средств, поступивших на счет от «предпринимательской деятельности», пени и штраф. При этом единый налог по УСН в размере 6 % от этих поступлений в зачет исполнения обязанности по уплате НДФЛ вряд ли примут.

В 2019 году усилено развивалось еще одно направление при проведении налоговиками проверок хозяйственных отношений с ИП. В активной разработке теперь вопрос о переквалификации гражданско-правовых отношений с ИП в трудовые.

Налоговики решили взглянуть на отношения компаний и ИП иначе. А не трудовые ли это отношения? А не возникает ли у компании обязанность заплатить взносы во внебюджетные фонды со всех сумм, перечисленных ИП?

Исправьте свои ошибки

Во-первых, у компании запросят трудовые договоры с физическими лицами и гражданско-правовые с теми же лицами, но уже зарегистрированными в качестве ИП. Налоговики сравнят объем обязанностей работника (исполнителя). Например, при увольнении логиста его функции оставались прежними. С ним заключали договор на оказание логистических услуг. Информацию о компетенции лица можно также получить и из допросов самого ИП, а также лиц, ныне уволенных, но работающих с ним ранее.

Но даже если ИП никогда не был работником предприятия, можно сравнить условия договора заключенного с ИП и должностными инструкциями работников предприятия. На практике в 90% случаев идет совпадение функциональных обязанностей сотрудников предприятия с условиями оказания услуг ИП. А если у ИП имеются еще и работники, то практически всегда имеется совпадение по функционалу.

Пристальное внимание налоговые органы обращают на период создания (регистрации) юридического лица и индивидуального предпринимателя. Не секрет, что многие бизнесмены каждые два-три года ликвидируют старый бизнес и создают с чистого листа новый. Но обычно сразу регистрируется юридическое лицо и дружественный ИП, для выполнения некоторой (не будем уточнять какой) задачи.

Некоторые скажут, что ничего особенно нового в статье нет, все это давно знают.

НО мне хотелось обратить внимание на недавний посыл нашего президента В.В. Путина направленный на облегчение участи предпринимателей в части привлечения к уголовной ответственности по ст. 210 «Организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней)».

Статья будет изменена в сторону смягчения для предпринимателей, и правоохранительные органы «впредь будут обязаны доказать, что организация, компания изначально умышленно создавалась для незаконной цели».

Ответственность по этой статье просто сумасшедшая, срок до 20 лет и штраф до 5,0 млн. руб.

Если при проверке налоговые органы установят «опасную» связь между ООО и ИП, а еще если и время регистрации этих лиц практически совпадает, то доказать, «что компания изначально умышленно создавалась для незаконной цели» и привлечь к ответственности всех лиц по ст. 210 УК становится очень легко.

Резюме

Постарайтесь не допускать таких простых, но очень тяжелых в ответственности ошибок.

В статье расскажем, как ИП работает с ООО, рассмтрим сложности, дадим ответы на распространенные вопросы.

Почему ООО избегают взаимодействия с ИП

Ответ на этот вопрос кроется за двумя причинами – психологическими (общепринятыми) и экономическими (расчётными). В первом случае – существует недоверие к коммерсантам, так как ими обычно становятся начинающие неопытные бизнесмены, которые в любой момент могут оставить свой бизнес. Следовательно, степень доверия к ним ниже, нежели к подобным компаниям на общем режиме.

Во втором случае ООО отталкивает от ИП:

применение специальных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН), которое влечёт за собой невозможность вычета НДС для компаний, которые с ними взаимодействуют;
неприменение ККТ,
отсутствие расчётного счёта в банке;
отсутствие бухгалтера;
отсутствие печати.

Однако, для преодоления первого возражения, важно помнить, что ИП, при всей простоте «сворачивания» своей деятельности и меньшей ответственности перед ИФНС, отвечают по финансовым обязательствам своим имуществом, а не уставным капиталом, что намного рискованнее. Также, при регистрации ИП, используется паспорт и прописка, а это дополнительная гарантия того, что физическое лицо не пропадёт бесследно. Кстати, судебные споры с физическим лицом гораздо проще проходят для ООО, чем аналогичные споры с юридическими лицами.

Сложности работы с ООО для ИП и варианты взаимодействия

Зачастую ООО, при выборе поставщика или покупателя, приоритетно выбирает «себе подобного» (контрагента на ОСНО), однако отказ от ИП не способен гарантировать успешное развитие бизнеса. Современный рынок устраняет подобную дискриминацию ИП перед прочими ООО. Тем более что ИП на специальном режиме может привлечь ООО на общей системе налогообложения при применении первым следующих схем (смотри таблицу 1).

Таблица 1 – Варианты взаимодействия ИП и ООО:

Пример взаимодействия ООО и ИП, при статусе плательщика НДС первого

Пример 1. Компания ООО «Рэдфром», использующая ОСНО, занимается перепродажей электронной техники. Продажная стоимость товара равна 590 тыс. руб. (в т. ч. НДС, равное 90 тыс. руб.). Данная организация перекупила этот товар:

у предприятия ООО «Регарт» со статусом плательщика НДС за 472 тыс. руб. (в т. ч. НДС, равный 72 тыс. руб.);
у ИП Иванова И.И., который использует УСН, за 400 тыс. руб.

Для того, чтобы наглядно показать оптимальность решения ООО «Рэдфром» при выборе одного из поставщиков электронной техники для последующей перепродажи, рассчитаем НДС и налог на прибыль для обеих ситуаций в таблице 2.

Таблица 2 – Варианты выбора ООО «Рэдфром»:

90 000 – 72 000 = 18 000 руб.

Вывод: Чтобы компенсировать лишение ООО «Рэдфром» права на вычет НДС, ИП на «упрощёнке» должен продавать товар за сумму не более 400 тыс. рублей.

Какие договора заключаются между ООО и ИП? Договор поставки

Итак, письменные формы договоров можно классифицировать на:

договор поставки,
договор аренды,
договор подряда,
договор займа.

Законом не запрещается заключение других форм договоров, но именно эти являются основными. Соглашение поставки – это документ, согласно которому одна сторона является продавцом (поставщиков), а вторая – покупателем (заказчиком), который предполагает содержание в своей структуре следующей обязательной информации:

правила и условия возврата товара;
способ (или способы) доставки товара;
срок совершения поставки и оплаты товара;
услуги монтажа (включены в стоимость или нет);
санкции за нарушение условий договора.

Подобное взаимодействие может быть как однократным, так и долгосрочным. Также возможно существование специального счёт-договора (вместо соглашения поставки), в котором содержится вся вышеперечисленная информация о сделке, после оплаты которого происходит поставка товара покупателю.

Договора аренды, подряда и займа, заключённые между ООО и ИП

Если арендодателем является ИП или ООО на «вменёнке» или «упрощёнке», за ним сохраняется право не начислять НДС на сумму договора.

Соглашение подряда предполагает именовать одну из сторон подрядчиком, а вторую – заказчиком. Оно носит одноразовый характер и обе стороны, ООО и ИП, могут взаимодействовать в разных ролях. Однако при таком взаимодействии возникает вопрос о плательщике доходного налога. Ответ на который таков: налоговое бремя несёт та из сторон соглашения, которая получает финансовую выгоду (прибыль), то есть тот, кому оплачиваю работу, а именно подрядчик. Если подрядчиком выступает предприниматель, то он сам должен заплатить за себя налог НДФЛ в размере 13%.

Соглашение займа – договор, предполагающий дачу займодателем некоторой денежной суммы займодержателю под определённый процент или на беспроцентной основе, при условии возврата. Подобные отношения являются наиболее сложными с правовой точки зрения, так как не всегда понятно, на кого возлагается обязанность платить налог, особенно это касается беспроцентного займа. Процентный заём происходит по средним ставкам ЦБ и оплачивается тем, кто его даёт. О беспроцентном можно прочесть в следующем разделе главы.

Особенности беспроцентного займа между компанией и предпринимателем

Статус «беспроцентности» заём сохраняет, в случае, когда займодатель или заёмщик не получают от него финансовой выгоды. При досрочном погашении долга по займу между ИП и ООО сохраняются обязательства по этому договору до момента выплаты конкретных налогов. Для того, чтобы понять какие налоги могут уплачиваться с беспроцентного займа, можно обратиться к таблице 3.

Таблица 3 – Налогообложение выгодоприобретателя по беспроцентному займу:

Важно! Для юридического лица – ООО выгоднее брать беспроцентный заём у ИП, так как фирма не уплачивает налоги с этого дополнительного дохода.

Нюансы оформления беспроцентного займа и штрафы, следующие нарушениям условий соглашения

Подобный заём может быть осуществлён как в безналичном порядке, путём перечисления средств на расчётный счёт, так и наличными средствами, путём оформления ПКО (приходного кассового ордера – см. рисунок 1), квитанцию от этого «приходника» ИП забирает себе как доказательство дачи денег в кассу фирмы. Организация, в свою очередь, согласно указанию ЦБ РФ от 11.03.14 №3210-У, должна перевести эти деньги на банковский расчётный счёт вследствие превышения кассового лимита. Обратно денежные средства ИП получает либо на расчётный счёт, либо путём оформления РКО (расходного кассового ордера).

ПКО по договору займа от ИП

Таблица 4 – Ответы на вопросы, касающиеся беспроцентного займа:

Ещё один вариант выгодного взаимоотношений: сотрудник компании становится ИП

На сегодняшний день перевод сотрудников компании в статут ИП позволяет сэкономить компании на повышающихся тарифах по взносам. Однако самой большой трудностью является убеждение этих сотрудников, решиться на шаг стать коммерсантом. Как же это сделать, максимально обезопасив компанию от возможных судебных разбирательств с фондами, и какую выгоду получит компания? По поводу последнего – нагляднее всего объяснить с помощью цифр.

Пример 2. Годовая зарплата сотрудника компании ООО «Рэдфром» составляет 300 000 руб., следовательно, на страховые взносы расходуется 90 000 руб. (300 000 * 30%) и 600 руб. на травматизм при минимальной ставке в 0,2%. При становлении сотрудника индивидуальным предпринимателем компания теряет возможность уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, то есть ООО «Рэдфром» заплатит данный налог на 18 120 руб. (90 600 * 20%) больше. Однако компания всё равно экономит на взносах 72 480 руб. (90 600 – 18 120).

Пример 3. Продолжая описанную ситуацию во 2 примере, 13%-й НДФЛ равен 39 000 руб. (300 000* 13%), а 6%-й НДФЛ более чем в два раза меньше и равен 18 000 (300 000* 6%). Страховые взносы с МРОТ в Липецкой области равны 28 080 руб. (7 800 руб. *12 мес. * 30%) в год. Сумма взноса превышает ½ НДФЛ, поэтому НДФЛ уменьшают в 2 раза – до 9 000 руб. (18 000 * 50%).

Итого сумма налогов и взносов равна 37 080 руб. (9 000 +28 080), а это меньше одного только НДФЛ при 13% ставке, поэтому выгода для работника-коммерсанта очевидна Единственным минусом является то, что работник теперь сам за себя платит взносы и сдаёт отчётность. Необходимо собирать доказательства самостоятельности работы предпринимателя.

Читайте также: