Если в организации один сотрудник генеральный директор

Опубликовано: 17.09.2024

Ситуация, когда генеральный директор и учредитель – одно лицо, не редкость. Законом это не запрещено: учредить компанию может и один человек. А как оформить трудовые отношения? Нужно ли заключать трудовой договор? Как оплатить труд и не ошибиться с налогами?

Вопрос участника вебинара про кассовые операции: в компании генеральный директор и учредитель одно лицо. Как заключать трудовой договор. Обязательно ли должна начисляться и выплачиваться зарплата генеральному директору. Можно ли зарплату генерального директора брать в расходы. Размер зарплаты должен быть минимальный, или любой какой может позволить компания?

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Трудовой договор с директором — учредителем

Вопрос о том, требуется ли заключение с директором трудового договора или нет, не имеет однозначного ответа среди специалистов. По данному поводу было разъяснение Роструда. В письме от 28.12.2006 № 2262-6-1 говорится: особенности регулирования труда руководителя организации предусмотрены гл. 43 ТК РФ. Согласно ст. 273 ТК РФ положения указанной главы не распространяются на руководителя организации в случае, если он является единственным участником (учредителем) организации.

Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор заключается между работником и работодателем. В этой ситуации по отношению к генеральному директору отсутствует его работодатель.

Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Таким образом, в указанном случае трудовой договор с генеральным директором как с работником не заключается.

Минздравсоцразвития России в письме от 18.08.2009 № 22-2-3199 придерживается такой же позиции: из нормы статьи 273 Трудового кодекса следует, что подписание трудового договора и от имени организации, и от себя лично, невозможно, так как не может быть одной и той же подписи с обеих сторон, а другого собственника у организации нет.

Но также имеются и судебные решения. Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19.05.2004 № А13-7545/03-20 сказано, что в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ) решение об учреждении общества может быть принято одним лицом. Согласно п. 1 ст. 40 Закона № 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также и не из числа его участников. Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества. Таким образом, возложение единоличным учредителем общества на себя функций исполнительного органа этого же общества не противоречит ни правовым нормам, ни положениям устава общества.

Итак, если организация заключает трудовой договор, то следует помнить следующее.

Совет директоров решает вопрос об избрании генерального директора. Трудовой договор с генеральным директором подписывает единственный участник от имени общества, так как других участников нет. В данном случае работодателем будет Общество с ограниченной ответственностью.
Прием на работу генерального директора общества оформляется в обычном порядке, согласно ст. 68 ТК РФ. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу, который будет подписан генеральным директором.

Зарплата директора-учредителя

В случае если руководитель является единственным участником, при отсутствии письменного трудового договора, размер его заработной платы можно предусмотреть в штатном расписании.

Если имеется трудовой договор, то согласно ст. 57 ТК РФ, условие об оплате труда работника обязательно должно быть включено в трудовой договор. Согласно ст.133 ТК РФ, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Кроме того, директор, являющийся единственным учредителем, может получать дивиденды и не получать зарплату. Но при их выплате необходимо соблюдать следующие правила:

выплачивать дивиденды не чаще одного раза в квартал;
выплачивать за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
на основании решения собственника.

Самая распространенная ошибка при выплате дивидендов — это их выплата ежемесячно. Любая проверка переквалифицирует такую выплату дивидендов в зарплату со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Как учесть расходы на зарплату директора учредителя?

Можно ли зарплату директора-учредителя учесть в составе расходов по оплате труда, ведь, что касается общих случаев, то начисленная зарплата учитывается в составе расходов (п.1 ст. 255 НК РФ)?

Дело в том, что трудовые отношения имеют место, так как работник фактически допущен к работе, независимо от того заключен договор «на бумаге» или нет (ч.2 ст. 16, ст. 19, ч.2 ст.67 ТК РФ). Поэтому, можно предположить, что этот пункт Налогового кодекса применим и в этом случае, даже если письменный договор с генеральным директором — единственным учредителем не заключался.

Если договор заключен, то заработная плата должна быть прописана в договоре. Следовательно, ее тоже можно учесть в расходах по оплате труда.

Имеет ли право генеральный директор юридического лица выполнять свои обязанности из дома?

Генеральный директор организации может работать дистанционно, но для этого организации рекомендуется внести изменения в ЕГРЮЛ.

Особенности регулирования труда дистанционных работников определены в главе 49.1 ТК РФ. Важным условием для организации труда таких работников является использование телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе интернета (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Работа сотрудника считается дистанционной, если соблюдены следующие условия (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ):

работа осуществляется вне места нахождения работодателя (его филиала, представительства, иного обособленного подразделения);
работа осуществляется вне стационарного рабочего места, территории, объекта, которые прямо или косвенно находятся под контролем работодателя.

Руководитель организации – это работник, выполняющий особую трудовую функцию, а именно – руководство организацией, в том числе функцию ее единоличного исполнительного органа (ч. 1 ст. 273 ТК РФ, абз. 1 п. 2 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 02.06.2015 № 21).

Трудовое законодательство не содержит запрета на заключение договора о дистанционной работе руководителя. Однако, заключая с генеральным директором трудовой договор с условием о дистанционной работе, необходимо учесть следующее.

Во-первых, трудовой договор о дистанционной работе должен содержать сведения о месте, где дистанционный работник непосредственно исполняет свои обязанности (см. письмо Роструда от 07.10.2013 № ПГ/8960-6-1). Это может быть его домашний адрес или любой другой адрес, по которому работает гендиректор.

Во-вторых, местонахождение юридического лица определяется местом его государственной регистрации (п. 2 ст. 54 ГК РФ, п. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее – Закон № 129-ФЗ). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, которым в данном случае является генеральный директор. Адрес постоянно действующего исполнительного органа организации подлежит отражению в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 54 ГК РФ, пп. "в" п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ).

Учитывая это, после перевода генерального директора на удаленную работу на постоянной основе следует обратиться в регистрирующий орган с заявлением по форме № Р13014, утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, для внесения адреса генерального директора в ЕГРЮЛ в качестве адреса юридического лица.

Для нормальной деятельности организации наличие достоверного адреса обязательно. Поэтому при переводе директора на удаленку необходимо указать его адрес в ЕГРЮЛ (см. письмо Минфина России от 29.05.2019 № 03-12-13/38956).

Проведя проверку и выяснив, что в реестре указан адрес, по которому отсутствует гендиректор организации, регистрирующий орган направит ей уведомление о необходимости предоставить достоверные сведения в течение 30 дней. В противном случае запись об адресе организации в ЕГРЮЛ будет признана недостоверной (п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ). Если в течение 6 месяцев после внесения в реестр записи о недостоверности сведений организация не предпримет мер для устранения этого нарушения, ее могут исключить из реестра, то есть она больше не сможет вести деятельность как юридическое лицо (пп. "б" п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Отметим, что нельзя исключить из реестра организацию, которая фактически осуществляет деятельность и с которой есть связь (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, п. 3.3 письма ФНС России от 09.04.2020 № КВ-4-14/6053@). Таким образом, указанный в реестре адрес используется для связи с юридическим лицом. И если вся корреспонденция, направляемая на имя организации по этому адресу, будет ею получена, оснований для исключения из реестра нет.

Но если по указанному в ЕГРЮЛ адресу связь с организацией невозможна (по этому адресу нет представителей организации, корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и т. д.), регистрирующий орган может обратиться в суд с заявлением о ликвидации такой организации. Перед этим юридическому лицу должно быть предложено принять меры по устранению этого нарушения, предоставив сведения об актуальном адресе (в данном случае об адресе директора). В противном случае бездействие организации может быть расценено судом как грубое нарушение пп. "в" п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ и как повод для ликвидации (п. 6 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61).

Недостоверный адрес юридического лица в ЕГРЮЛ может стать поводом для привлечения к административной ответственности на основании ч. 4 и ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ за предоставление недостоверных и ложных сведений. В первом случае должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 5 000 до 10 000 рублей, во втором – дисквалифицировать его на срок от одного года до трех лет.

Отметим следующее. Заключив с генеральным директором договор о дистанционной работе, следует предупредить его о необходимости регулярной проверки почтового ящика. Дело в том, что риск неполучения юридически значимых сообщений возложен на организацию (см. письмо ФНС России от 01.11.2013 № СА-4-7/19613@). Сообщения, доставленные по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу (абз. 2 п. 3 ст. 54 ГК РФ). Заявления, уведомления, требования и иные сообщения влекут для адресата последствия с момента доставки сообщения. При этом сообщение считается доставленным, даже если оно поступило адресату, но не было ему вручено или он с ним не ознакомился по своей вине (ст. 165.1 ГК РФ).

Я являюсь единственным учредителем и Генеральным директором. Бухгалтера нет.

Нужно ли каким-нибудь образом оформлять себя как работника компании? Может ли быть компания совсем без сотрудников?

Хотелось бы избавиться от волокиты с отчётностью и ведением дел по сотрудникам. Какие есть варианты?

Если я оформлю себя как Генерального директора (договор, должностная инструкция и тд), то какие налоги и отчётности необходимо будет платить/оформлять?

А если я Генерального директора отправлю в бессрочный отпуск за свой счёт?

И последнее уточнение! Если я оформил ООО месяц назад, то трудовой договор с Генеральным директором заключать каким числом? Если с "сегодня", то не будет ли проблем с тем, что месяц в ООО не было сотрудников?

Себя оформлять как Генерального директора — обязательно. Вы являетесь сотрудником и с Вами у ООО трудовые отношения, регламентируемые ТК РФ.

Если нет сотрудников — кто будет работать и какой смысл в ООО?

Если я оформлю себя как Генерального директора (договор, должностная инструкция и тд), то какие налоги и отчётности необходимо будет платить/оформлять?

Никита

С выплат сотрудникам удерживается и перечисляется в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отдельно уплачиваются за сотрудников взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование и взносы на травматизм.

А если я Генерального директора отправлю в бессрочный отпуск за свой счёт?

Никита

Только смысла в этом нет… Как Вы работать будете?! Цель какая при открытии ООО — не работать?!

Нужно ли каким-нибудь образом оформлять себя как работника компании?

Никита

Вы, в лице Генерального директора ООО должны заключить с собой трудовой договор.

Генеральный директор является одновременно единоличным исполнительным органом юридического лица, в том числе — общества с ограниченной ответственностью (ст.ст. 53, 91 ГК РФ), и его работником (часть шестая ст. 11 ТК РФ). Деятельность генерального директора как единоличного исполнительного органа общества регулируется нормами гражданского законодательства, а как работника — нормами трудового законодательства.

Может ли быть компания совсем без сотрудников?

Никита

Вы можете быть единственным работником.

Вы должны утвердить штатное расписание и предусмотреть в нем целую ставку Генерального директора с окладом, например 10 000 руб. В трудовом договоре укажите график работы, например, пятидневная с понедельника по пятницу, выходные суббота и воскресенье. В приказе о приеме в графе «условия приема» указываете: неполное рабочее время, например 1 час в день.

За себя Вы должны производить отчисления в ПФР, ФСС.

А если я Генерального директора отправлю в бессрочный отпуск за свой счёт?

Никита

То Вы не сможете совершать какие-либо сделки, подписывать документы.

Нужно ли каким-нибудь образом оформлять себя как работника компании?

Практика в отношении заключения трудового договора директора с самим собой неоднозначна. Некоторые придерживаются мнения о том, что приказа о вступлении в должность достаточно, некоторые полагают, что необходимо заключать договор.

В любом случае лучше заключить договор чтобы он был, чем иметь потом проблемы с контролирующими органами.

Может ли быть компания совсем без сотрудников?

Компания может иметь единственного сотрудника директора.

Хотелось бы избавиться от волокиты с отчётностью и ведением дел по сотрудникам. Какие есть варианты?

Достаточно иметь трудовой договор, приказ о приеме на работу, должностную инструкцию, личную карточку работника. Остальные текущие приказы, например об отпуске, можете составлять самостоятельно.

13% НДФЛ, взносы в ПФР, ФСС.

А если я Генерального директора отправлю в бессрочный отпуск за свой счёт?

Можете, только смысл? Взносы все равно придется платить.

И последнее уточнение! Если я оформил ООО месяц назад, то трудовой договор с Генеральным директором заключать каким числом? Если с «сегодня», то не будет ли проблем с тем, что месяц в ООО не было сотрудников?

Могут возникнуть вопросы у контролирующих органов.

Здравствуйте, Никита. Если в ООО не будет работников (только учредитель), тогда организация будет считаться не работающей, но это все равно не освобождает от обязанности по сдаче нулевой отчетности в налоговый орган, ПФ РФ, ФСС РФ и т.д.

Если Вы планируете вести предпринимательскую деятельность, то хотя бы директор в ООО должен быть. В свою очередь, директор, может осуществлять и функции бухгалтера.

Если Вы оформите себя, как ген. директора, то должны платить себе зарплату (не меньше МРОТ, если на полную ставку), с которой надо удерживать и платить налог на доходы физ. лиц в размере 13 % от зарплаты и страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС РФ. Отчетность: в налоговый орган -справка -НДФЛ сдается по окончании года, отчеты в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС РФ — ежеквартально (это, не считая отчетности непосредственно по самому ООО).

В дополнение к вышесказанному, предлагаю ознакомиться с ответом. подготовленным службой Правового консалтинга ГАРАНТ:

Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата

Расходы на оплату труда очень значительны для небольшого бизнеса, особенно на этапе старта, поэтому почти в каждой маленькой организации директором является сам собственник. А зачастую и весь штат состоит из одного руководителя, который замыкает на себе все рабочие процессы. Не смотря на то, что учредитель ради своего бизнеса готов работать безвозмездно, за отсутствие зарплаты у директора компании могут грозить серьёзные штрафы.

Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору — учредителю положена зарплата и когда не стоит слушать Минфин.

Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос не исключение. Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату.

Нужен трудовой договор

В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическими лицами — учредителем или директором. Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции (управление организацией в её интересах).

Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор.

В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом. Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника. Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими.

Аргументы чиновников Минфина о невозможности заключения договора с подписью одного лица являются очень спорными и не находят поддержки у арбитров. Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций.

Если есть трудовой договор — положена зарплата

После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается.

Федеральный МРОТ в 2021 году 12 792 ₽. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и, если на вашей территории он утверждён, стоит придерживаться его. Также, в регионах на зарплату начисляется районный коэффициент. Не забудьте добавить его к окладу директора.

Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании. Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Тогда, если оклад будет определяться МРОТ, зарплата будет рассчитываться как ставка от МРОТ. Например, директор на полставки может получать 6 396 ₽ (12 792 ₽ × 0,5), без учёта районного коэффициента.

Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным. Но, как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно вернуться. Налоговая проверяет обороты по счетам компаний и, если увидит, что доходы у вас есть, а налоги с взносы с зарплаты вы не платите, начнёт задавать вопросы.

Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Контур.Эльба поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы.

Руководитель юридического лица отвечает за все, что происходит в организации. Собственников обычно не наказывают за текущие недочеты в работе фирмы, но в случае серьезных нарушений претензии могут быть предъявлены и к ним. А если учредитель продал свой бизнес, а директор — уволился? Рассмотрим, при каких условиях возможно привлечение к ответственности бывших директоров и владельцев компании.

Виды ответственности для бизнесменов

Все, кто организует бизнес или управляет им, могут быть привлечены к следующим видам ответственности

дисциплинарная и материальная в соответствии с ТК РФ (за исключением учредителя, который не является одновременно генеральным директором);
гражданско-правовая за ущерб, нанесенный компании;
субсидиарная ответственность по долгам организации;
административная;
уголовная.

Налоговой ответственности (пени и штрафы) в этом списке нет. В общем случае она применяется к самой компании, независимо от того, кто в настоящее время находится у руля. Хотя в некоторых ситуациях возможен и «перевод» налоговых долгов на контролирующих организацию лиц в порядке субсидиарной ответственности.

А вот все остальные виды санкций могут быть применены к контролирующим лицам и после продажи ООО или смены директора.

Рассмотрим подробно условия привлечения и сроки давности, действующие в каждом случае.

Гражданско-правовая и субсидиарная ответственность

Ответственность директора и учредителя перед организацией предусмотрена ст. 53.1 ГК РФ. Если будет доказано, что убытки компании вызваны недобросовестными или неразумными действиями контролирующих лиц, то указанные лица должны будут возместить ущерб. В данном случае применяется общий срок исковой давности — три года (ст. 196 ГК РФ).

Если недобросовестные действия руководителя и собственников нанесли ущерб, кредиторам компании, то возможно их привлечение к субсидиарной ответственности. Это означает, что суд может обязать директора и учредителей погасить задолженность организации за счет личных средств.

Субсидиарная ответственность применяется в первую очередь в рамках процедуры банкротства.

Важно!

Закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» акцентирует внимание, что для привлечения к субсидиарной ответственности:

учредитель или руководитель должны быть признаны контролирующими должника лицами (КДЛ);
для КДЛ действует презумпция вины, т.е. кредиторы не обязаны доказывать вину лица, контролирующего должника.

Сроки давности при банкротстве определяются по специальным правилам (ст. 61.14 закона № 127-ФЗ). Трехлетний срок отсчитывается от признания должника банкротом (прекращение производства по делу о банкротстве) или от завершения конкурсного производства. А с момента самого нарушения и до привлечения к ответственности может пройти до 10 лет.

Субсидиарная ответственность КДЛ применяется не только при банкротстве, но и в некоторых особых случаях.

Регистрирующий орган может самостоятельно провести ликвидацию ООО, если компания не сдает отчетность и не использует расчетные счета в течение года (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).

Иногда владельцы бизнеса пользуются этим, чтобы уйти от процедуры банкротства. Они выводят активы, увольняют сотрудников и «бросают» свою организацию. Однако освободиться от долговых обязательств таким образом не получится.

Если будет доказана вина КДЛ в нарушении прав кредиторов общества, то собственники и директор так же, как и при банкротстве, могут быть привлечены к субсидиарной ответственности (п. 3.1 ст. 3 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об ООО»).

Какого-то особого порядка для этого случая закон не оговаривает. Поэтому применяется стандартный трехлетний срок исковой давности.

Также долги компании могут быть взысканы с КДЛ и до ликвидации юридического лица. Речь идет о задолженностях по налогам и другим обязательным платежам.

Если сотрудники ФНС докажут, что контролирующие лица используют компанию только как прикрытие для своей недобросовестной деятельности, то ответственность за неуплату налогов может быть переложена с организации на ее КДЛ.

Право налоговых органов на такое взыскание подтвердил Конституционный Суд РФ (постановление от 08.12.2017 № 39-П). Однако взыскать таким образом с КДЛ можно только основную задолженность и пени, а штрафные санкции — нельзя.

Срок исковой давности здесь также будет составлять три года.

Административная ответственность

Ответственность по КоАП РФ применяется к должностными лицам. Поэтому в первую очередь под ударом оказывается руководитель. К учредителю, не занимающему штатных позиций в компании административная ответственность применена быть не может. Однако если владелец бизнеса управляет своей компанией непосредственно, занимая должность руководителя, то и его могут наказать в соответствии с КоАП РФ.

Административные санкции за разные виды нарушений весьма существенно отличаются. Это касается как самого наказания, так и срока давности.

Штраф для должностных лиц по КоАП РФ может быть размером от нескольких сотен до 50 тысяч рублей. Также за отдельные нарушения возможна дисквалификация на срок до 2 лет.

А срок давности изменяется от двух месяцев до 6 лет (ст. 4.5 КоАП РФ). Максимальная давность предусмотрена для нарушений, связанных с коррупцией. К ним относится, например, привлечение к труду госслужащего или бывшего госслужащего с нарушением установленного порядка (ст. 19.29 КоАП РФ).

Уголовная ответственность

Если нарушения более серьезны, то на ответственных лиц компании может быть заведено и уголовное дело. Здесь тоже в первую очередь речь идет о директоре. Но и владелец компании может попасть под уголовное преследование, если доказано его участие в противоправной деятельности.

Обычно владельцы бизнеса несут уголовную ответственность по налоговым преступлениям и по делам, связанным с банкротством.

Для директора «спектр» ответственности гораздо шире и охватывает все стороны деятельности компании. По сути, руководитель может быть наказан за любое нарушение в сфере экономики, если оно содержит признаки преступления (раздел VIII УК РФ).

Санкции здесь гораздо суровее, чем по КоАП. Штрафы могут достигать 5 млн руб., а срок лишения свободы — 10 лет.

Как учредителям и директору избежать проблем после ухода из компании

Ответственность бывшего генерального директора ООО или владельца бизнеса вовсе не заканчивается на увольнении или продаже доли в уставном капитале.

А вот ответственность нового генерального директора за действия старого законом не предусмотрена. Например, если декларацию с неверными суммами налога подписал предшественник руководителя компании, то при проверке будет наказана только сама организация. Новый директор в данном случае не будет привлечен к персональной ответственности по КоАП РФ или УК РФ. Претензии здесь могут быть предъявлены к бывшему руководителю, если, конечно, срок давности не истек.

В некоторых случаях старый директор или учредитель могут быть наказаны в течение 10 лет после нарушения. Случаев, когда бывший руководитель привлечен к ответственности после увольнения или бывший владелец после продажи доли, достаточно много. Более того, надеяться на то, что за допущенную ошибку (или же намеренное искажение информации) расплатится главбух, составивший документ, легкомысленно.

Хотелось бы отметить, что бухгалтерской и налоговый аутсорсинг минимизирует ошибки

Так, наши клиенты могут быть уверенны в отсутствии нарушений как в течение всего периода обслуживания, так и на момент выхода из бизнеса. Кроме того, и сам по себе налаженный учет уже избавляет предпринимателей от многих потенциальных проблем, в первую очередь — связанных с расчетом налогов.

Аутсорсинг учетных функций в 1C-WiseAdvice имеет ряд преимуществ по сравнению со штатным бухгалтером:

вы получаете своевременную и достоверную информацию о состоянии бухгалтерского и налогового учета компании;
мы полностью отвечаем за качество работы по ведению учета и формированию отчетной информации;
если допущенные нами ошибки привели к финансовым потерям заказчика, ущерб будет компенсирован нами в полном объеме;
возмещение возможных убытков гарантирует полис страхования профессиональной ответственности от СК «АльфаСтрахование» на сумму 70 млн. руб., который содержит расширенный перечень рисков.

Кроме того, мы можем решить и ранее возникшие проблемы, например, связанные с начислением штрафов. Опыт оспаривания санкций, который имеют наши сотрудники, позволяет найти выход из самых сложных ситуаций.

Вывод

Выход из бизнеса или увольнение не освобождает собственников и директора от ответственности. Срок ответственности генерального директора после увольнения или ответственности учредителя после выхода из ООО может в отдельных случаях достигать 10 лет.

Чтобы в дальнейшем не задумываться о прошлых проблемах, надо передать бизнес без нарушений. Сделать это поможет профессиональный подход к организации учета.

Читайте также: