Можно ли сдавать квартиру как самозанятый и при этом работать
Опубликовано: 03.10.2024
Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества не подпадают по налог на профессиональный доход. Однако для жилой недвижимости сделано исключение.
Отмечу, что сдача квартир в аренду входит в список самых популярных у самозанятых видов деятельности. И действительно, НПД является наиболее оптимальным режимом для арендодателей. Ведь налог по доходам от физлиц составляет всего 4 %, что меньше чем НДФЛ и налог по УСН.
Жилая недвижимость
Ранее я приводил расчеты на 2021 год применительно к пенсионерам, сдающим квартиру.
Из них следует, что выгоднее всего при сдаче квартиры применять НПД, то есть быть самозанятым.
Сдавать в аренду (наем) можно не только квартиру, но и дом или комнату. Все эти объекты подходят под определение жилой недвижимости.
Работа по трудовому договору не будет помехой на пути регистрации самозанятости по сдаче в аренду жилья.
Сдавать в аренду можно как собственное жилье, так и арендованное. Субаренда также будет облагаться НПД, пояснял ранее Минфин в письме от 09.12.2019 № 03-11-11/95717.
Еще часто возникает вопрос — надо ли платить налог с суммы, которую квартиранты отдают хозяину квартиры за коммуналку.
На этот счет в письме Минфина от 29.05.2019 № 03-11-09/40094, доведенном до сведения письмом ФНС от 13.06.2019 № СД-4-3/11446@, сообщается, что если размер платы за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется счетчиками (например, за электроэнергию и воду), сумма возмещения арендатором арендодателю таких коммунальных расходов не признается профессиональным доходом. То есть полученное от арендатора возмещение коммуналки не будет облагаться НПД.
Заниматься таким пассивным бизнесом в качестве самозанятого могут, в том числе и госслужащие. Кстати, в прошлом году в Думу был внесен законопроект № 1036054-7, который давал аналогичное право лицам, замещающим госдолжности. По задумке автора проекта, право на НПД по аренде должны были получить министры, депутаты, члены Совета Федерации. Но в итоге проект был отправлен в архив, а крупные чиновники и депутаты так и не получили возможности сдавать свои квартиры в рамках НПД.
Нежилая недвижимость
Запрет на сдачу в аренду нежилой недвижимости прямо прописан в Федеральном законе № 422-ФЗ от 27.11.2018.
Об этом запрете также, в частности, сообщает Минфин в письме № 03-11-11/102607 от 27.12.2019.
Однако периодически звучат призывы переписать закон и дать людям право сдавать в аренду любую недвижимость и платить с этих доходов НПД.
Но Минфин пока непреклонен и отвечает, что таких планов у властей нет.
Специальный налоговый режим НПД является исключением из общеустановленного порядка исчисления и уплаты налогов. Предоставление возможности применения НПД в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (внаем) нежилых помещений, может привести к росту числа налогоплательщиков, перешедших на НПД, и, соответственно, к потерям доходов бюджетной системы РФ за счет НДФЛ.
Об этом Минфин сообщает в письме № 03-11-11/104183 от 30.11.2020.
Апартаменты
Недавно Минфин выпустил письмо № 03-11-11/106478 от 07.12.2020, в котором разъяснил, что в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (внаем) апартаментов, специальный налоговый режим НПД не применяется.
Дело в том, что по номам Жилищного кодекса апартаменты — это нежилое помещение.
В соответствии с пунктом 2 статьи 15 ЖК жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
На основании пункта 1 статьи 16 ЖК к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната, определения понятий которых содержатся в пунктах 2 — 4 данной статьи ЖК. Апартаменты к жилым помещениям не относятся.
Между тем в ближайшем будущем ситуация с апартаментами может изменится. Совет Федерации готовит соответствующие поправки в ЖК.
Апартаменты будут признаны жилым помещением, граждане получат право регистрироваться в них.
Соответственно, если апартаменты будут считаться жилым помещением, их владельцы-арендодатели получат право быть самозанятыми и платить НПД по ставке 4 % по доходам от сдачи такой недвижимости (если арендаторы — физлица).
Разработкой изменений в Жилищный кодекс, направленных на установление правового статуса многофункциональных зданий и апартаментов, занимается рабочая группа, созданная при комитете Совфеда по федеративному устройству и региональной политике, в состав которой входят сенаторы, представители Минстроя и экспертного сообщества.
С момента вступления в силу закона о введении экспериментального налогового спецрежима НПД из тени вышли очень многие специалисты. Для кого этот режим и какими видами деятельности можно заниматься в статусе самозанятости – на эти и другие важные вопросы подробно отвечаем в статье.
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2021, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Ограничения системы НПД
Помимо лимита на выручку, спецрежим предполагает еще несколько ограничений. В основном они касаются видов самой деятельности.
Самозанятость не дадут, если вы:
- перепродаете чужую продукцию оптом или в розницу;
- занимаетесь реализацией подакцизных изделий (касается алкоголя, табака, бензина), а также подлежащих маркировке (обувь, лекарства, ювелирка и прочее);
- доставляете продукты для других компаний;
- состоите в официальных трудовых отношениях с сотрудниками;
- работаете по поручениям, на условиях комиссии, в рамках агентских договоров;
- участвуете в процессе добычи или реализации различных полезных ископаемых;
- находитесь на упрощенке, патенте, ЕСХН или другом режиме, получаете прибыль от предпринимательства, облагающуюся НДФЛ.
Для получения профессионального дохода самозанятые трудятся самостоятельно, а не на конкретного работодателя по договору. Но допускается и совмещение деятельности по НПД с работой по найму.
Также есть ограничения по виду самого дохода. Кроме того, который получают в рамках официальных трудовых отношений, запрещены и следующие:
- от продажи транспорта/недвижимости;
- от передачи прав на недвижимые объекты (аренда жилья не считается);
- от госслужбы;
- от торговли ценными бумагами;
- от оказания услуг для бывшего работодателя (должно пройти более 2 лет с момента прекращения сотрудничества);
- от нотариальной и адвокатской деятельности;
- прибыль в форме каких-либо продуктов или услуг.
Чем могут заниматься самозанятые
Теперь о тех видах деятельности, которые может осуществлять самозанятый. Их гораздо больше, чем запрещенных.
Если очертить в целом, на НПД можно заниматься:
- Реализацией собственноручно изготовленной продукции.
- Оказанием каких-либо услуг.
- Выполнением определенного спектра работ.
К этим 3 категориям относится довольно много видов деятельности, с которых получают личный профессиональный доход. Для удобства разделим их на сферы и приведем конкретные примеры.
Бьюти
- маникюр и педикюр на дому;
- услуги косметолога;
- эпиляция;
- консультации по стилю;
- парикмахерские услуги;
- нанесение татуировок, пирсинг.
Здоровье
- массаж;
- консультации диетолога, нутрициолога;
- услуги логопеда;
- психология;
- тренировки по фитнесу.
Образование
- репетиторство;
- преподавание;
- проведение обучающих программ.
Общепит
- приготовление блюд, напитков и прочих кулинарных изделий;
- кондитерское дело;
- обслуживание.
Авто и перевозки
- транспортировка грузов;
- такси;
- курьерские услуги;
- перевозка пассажиров;
- эвакуация и буксировка автомобилей;
- автомойка;
- автомобильный сервис: ТО, диагностика и ремонт.
Услуги по дому
- ведение хозяйства;
- услуги гувернантки;
- доставка товаров к двери;
- услуги няни и сиделки;
- приготовление еды;
- оказание социальной помощи;
- охрана;
- клининговые услуги;
- химчистка.
Развлечения
- организация различных мероприятий: праздников, торжеств, экскурсий, концертов;
- услуги ведущего, шоумена, тамады, аниматора;
- артисты, певцы, музыканты.
Фото/видео
- фотосъемка;
- видеосъемка;
- обработка фотографий;
- монтаж.
Полиграфия
- создание макетов и печать бланков, брошюр, листовок, блокнотов, буклетов; календарей, визиток, флаеров;
- послепечатная обработка;
- издательство.
Статистика по видам деятельности самозанятых
Животные
- выгул;
- груминг;
- передержка;
- вакцинация;
- дрессировка;
- кинология;
- уход.
Строительство и ремонт
- отделочные работы;
- ремонт помещений;
- реконструкции и реставрации;
- ландшафтный и интерьерный дизайн;
- малярные работы;
- ремонт быттехники;
- услуги сантехника, электрика;
- техобслуживание;
- услуги плотника, столяра;
- металлообработка;
- проектирование и прочее.
Удаленная работа через интернет
- копирайтинг;
- переводы;
- SMM-продвижение;
- настройка таргетированной рекламы;
- веб-дизайн;
- блоггинг;
- реклама;
- PR, интернет-маркетинг;
- проведение маркетинговых исследований и опросов, сбор мнений.
Информационные технологии
- услуги компьютерного мастера;
- программирование;
- техподдержка;
- верстка;
- дизайн;
- администрирование;
- анализ и обработка данных.
Hand Made
Продажа различной продукции своего производства:
- выпечки;
- одежды;
- игрушек;
- украшений;
- мебели и так далее.
Одежда
- моделирование;
- дизайн;
- пошив;
- кройка и шитье.
Финансовые, бухгалтерские и юридические консультации
- составление ежемесячной, ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности;
- консультирование по жилищным, трудовым, семейным, гражданским и прочим правовым вопросам;
- страховые услуги.
Аренда различных объектов
- квартир;
- автомобилей;
- прокат велосипедов, самокатов;
- услуга временного проживания.
Окружающая среда
- прием/сдача лома;
- различные сельскохозяйственные услуги;
- животноводческая деятельность;
- охота/рыбалка;
- работы по благоустройству территорий.
Это далеко не полный перечень видов труда для самозанятых. Такого списка в принципе не существует. Даже в законе 422-ФЗ прописаны только те виды деятельности, при которых оформить самозанятость не получится.
Отсюда делаем вывод, что пользователи спецрежима могут заниматься практически любой деятельностью, напрямую не запрещенной законом. Главное – соответствовать критериям, которые рассматривались выше: укладываться в годовую норму по доходам и не нанимать сотрудников.
Примерный список профессий, подходящих для этой категории налогоплательщиков, есть в сервисе «Мой налог». Его можно посмотреть в приложении или в веб-кабинете.
Постановка на учет в соответствии с видом деятельности
Для оформления самозанятости не обязательно посещать местную налоговую. Процедура может выполняться в режиме онлайн несколькими способами:
- Через «Мой налог» – бесплатное приложение, которое есть в Google Play.
- На веб-ресурсе ФНС.
- На Госуслугах.
- В онлайн-сервисе уполномоченного банковского учреждения.
Список банков, поддерживающих обмен данными с ФНС
Самый быстрый, простой и удобный вариант – регистрация через программу. Из документов понадобятся только ИНН и паспорт.
После успешного прохождения процедуры служба направляет налогоплательщику соответствующее уведомление. Все подробности регистрации мы рассматривали в одном из предыдущих материалов.
Отказаться от статуса легко: такая функция реализована в программе. Достаточно выбрать пункт «Сняться с учета НПД» в своем профиле. Но перед этим важно погасить всю начисленную сумму налога.
Статус может перестать действовать и автоматически. Такое происходит, если предприниматель нанял сотрудников или получил от своей деятельности более 2 400 000 рублей прибыли за год.
Может ли ИП оформить самозанятость
Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:
- лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
- наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
- регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
- налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
- страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
- отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.
Что лучше – самозанятость или ИП – нужно решать с учетом специфики бизнеса. Например, для стандартного интернет-магазина, который продает товары не собственного производства и имеет сотрудников в штате, режим НПД не подойдет.
Однако в законе предусмотрена возможность оформления самозанятости для действующих предпринимателей, если они занимаются деятельностью, не запрещенной режимом. Закрывать ИП при этом нет необходимости. Достаточно подать заявление нужного образца в налоговую. Но совмещать НПД с другими режимами не получится. Поэтому от прежней системы необходимо отказаться в течение месяца после подтверждения нового статуса.
Плюс, стоит учитывать общие ограничения. Как и физлицу, ИП на спецрежиме нельзя нанимать персонал и превышать планку относительно годовой прибыли.
Как сменить сферу или расширить список услуг
Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.
Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.
Дальше нужно выполнить несколько простых действий:
- Найти раздел под названием «Прочее».
- Открыть профиль.
- Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
- Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.
Алгоритм расчета налога для разных услуг
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.
Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в «Инстаграм» она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.
Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:
- НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
- НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.
Итого, налог за апрель составит 2 100 рублей. Его нужно уплатить в следующем месяце не позднее 25-го числа. Также к этой сумме может применяться налоговый вычет. В любом случае все актуальные данные отображаются в приложении.
Заключение
Основная цель нового спецрежима – легализация профдоходов, большинство из которых всегда находились в тени. И этого удалось достичь: самозанятость оформили уже около 2 000 000 человек. Режим удобен тем, что он подходит для легальной реализации практически любых видов услуг и товаров собственного производства. Достаточно соблюдать 2 ключевых условия, рассмотренных в статье и не входить в список исключений, прописанных в законе.
В соответствии с новым законом о налоге на профессиональную деятельность самозанятые лица могут зарегистрироваться и начать сдавать недвижимость в аренду официально, платя пониженный налог. При этом регистрация очень простая и не требует посещения налоговой.
- в мобильном приложении “Мой налог”;
- через портал Госуслуг;
- на сайте ФНС РФ;
- в мобильном приложении одного из уполномоченных банков.
В случае, когда жильё находится в совместной собственности супругов, достаточно одному из них стать самозанятым, чтобы платить налог по сниженной ставке. Также статус самозанятого позволяет сдавать внаём объекты недвижимости, собственником которых он не является, для этого нужно заключить договор субаренды.
- данная деятельность абсолютно легальна;
- можно заключать договоры с клининговой или другими компаниями;
- для расчётов не требуется кассовый аппарат, чеки формируются автоматически при внесении информации об оплате в приложении или на сайте ФНС;
- отсутствуют отчисления в Пенсионный фонд, они остаются на усмотрение арендодателя;
- налоговая ставка останется неизменной в течение десяти лет с момента вступления в силу данного закона;
- не нужно вести строгую отчётность перед налоговой службой;
- в случае ущерба имуществу можно обратиться в суд, если арендаторы, например, сломали технику, не заплатили арендную плату или нарушили другие условия договора.
- прозрачность расчётов, ведь все платежи фиксируются в приложении и документируются чеком;
- защита интересов в случае нарушения договора арендодателем;
- возврат залога после окончания срока найма.
Как зарегистрироваться самозанятому
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно как в отделениях ФНС, так и не выходя из дома.
Для удобства можно воспользоваться приложением от ФНС “Мой налог”, достаточно ввести свои паспортные данные в личном кабинете, программа сама свяжет их с ИНН и зарегистрирует вас как самозанятого.
Информация о средствах, полученных в качестве арендной платы, вносится через приложение или в личном кабинете на сайте налоговой, даже если оплата была наличными. При этом можно сочетать разные способы фиксации дохода: вносить часть данных в приложении, а часть - через сайт налоговой, так как вся информация о платежах синхронизируется.
Налоговая ставка для самозанятых при сдаче жилья в аренду
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитает сумму налога и пришлёт уведомление налогоплательщику.
Ежемесячные отчисления составят 4% в случае сдачи жилья физическому лицу: так, к примеру, если арендная плата за однокомнатную квартиру 20 000 рублей, то налог составит всего 800 рублей в месяц, тогда как при ставке НДФЛ 13%, это было бы 2 600 рублей.
В случае, когда нанимателем является юридическое лицо, налоговая ставка будет 6%. Если заказ на аренду поступает через агентство недвижимости или интернет-агрегатор, то ставка также составит 6%, так как оплата производится организацией.
Налоговый вычет
При регистрации в качестве самозанятого гражданам предоставляется налоговый вычет в количестве 10 000 рублей.
Соответственно налоговая ставка c 4% уменьшается до 3%, а c 6% уменьшается до 4%. Расчёт ставок производится автоматически. В случае, если годовой доход от профессиональной деятельности превышает 2,4 млн рублей, самозанятый лишается своего статуса и налоговая ставка для него составит 13%. Нужно понимать, что если месячная арендная плата за квартиру или дом превышает 200 000 рублей, годовой доход будет больше 2, 4 млн, следовательно, придётся платить 13% НДФЛ.
Чтобы вернуться к пониженной ставке, в следующем календарном году можно заново зарегистрироваться как самозанятому. Если гражданин оформляет статус самозанятого, при этом работая по найму, его зарплата не учитывается при расчёте налога, и трудовой стаж не прерывается. Так же не учитываются и другие поступления на банковский счёт, которые не были заявлены как профессиональный доход.
Как учитывать коммунальные платежи при оплате налога?
Коммунальные платежи в договоре указывают двумя способами: фиксированной суммой либо по показаниям счётчиков.
Если коммунальные платежи фиксированные и входят в сумму арендной платы, налог с них придётся заплатить, так как они являются доходом арендодателя. В случае, когда оплата коммунальных услуг осуществляется согласно показаниям счётчика, налог с этой суммы платить не нужно.
Кроме арендной платы и коммунальных платежей арендодателю, как правило, оставляют так называемый страховой депозит или залог на случай ущерба имуществу или нарушения условий договора. В ситуации, когда по окончании аренды страховой депозит полностью возвращается нанимателю, с него налог не платится. Если имущество было повреждено, сумма ущерба вычитается из залога, и с этой суммы взимается налог.
Например, во время проживания арендаторов была сломана стиральная машина, ремонт которой обошёлся в 5 000 рублей, арендодатель удерживает эту сумму из залога, заплатив при этом 200 рублей налога.
Имущественный вычет при продаже недвижимости
Самозанятые, сдававшие жильё в аренду, также освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже.
Налоговое законодательство в некоторых случаях освобождает собственника жилья от уплаты НДФЛ, если он владел квартирой больше трех или пяти лет. Разница в сроках владения зависит от способа, которым была приобретена недвижимость: была ли получена в подарок, перешла по наследству или же была куплена.
Подводя итог, можно сказать, что новый закон работает, защищая интересы граждан, делая прозрачной и безопасной деятельность на рынке недвижимости.
Налог на профессиональный доход (НПД), или по-простому «самозанятость» в качестве эксперимента был введен в 2019 году в четырех регионах. А с 1 июля 2020 года вошел в число налоговых режимов, применяемых по всей стране.
В настоящее время налоговики анализируют онлайн-пространство, чтобы найти «частников», которые не платят налоги со своей деятельности. В свою очередь «частники» не хотят регистрироваться как ИП, так как придется платить взносы и сдавать отчетность. Режим самозанятости позволяет работать законно, и при это существенно сэкономить. Налоговые ставки НПД гораздо ниже других систем налогообложения, отчетность сдавать не нужно, а онлайн-касса не требуется.
Несмотря на простоту НПД, вопрос о том, становиться ли самозанятым, неоднозначен для граждан. Разбираемся во всех вопросах и рассказываем о плюсах и минусах спецрежима, чтобы вам было проще сделать выбор.
Кратко о режиме самозанятости в вопросах и ответах
Кто может оформить самозанятость?
ИП и физлица, которые самостоятельно, без наемных сотрудников оказывают услуги, выполняют работы и продают товары собственного производства. НПД подходит всем категориям граждан, но есть ограничения по видам деятельности, они перечислены в п.2 ст.4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробно мы писали об этом в статье «Закон о самозанятых»
Размер налоговых ставок и налоговых вычетов
Ставки НПД зависят от того, кому самозанятый гражданин оказывает услуги или продает товары:
4% ─ при работе с физлицами;
6% ─ с выручки от организаций.
Каждому налогоплательщику на НПД положены налоговые вычеты ─ своеобразный бонус от государства в размере 10 000 рублей, который уменьшает налог.
Что является налоговой базой, какие еще отчисления делает самозанятый и примеры расчетов в статье «Закон о самозанятых».
Сроки уплаты НПД
Налоговая рассчитывает сумму налога и присылает ее самозанятому в «Моем налоге» вместе с реквизитами для перевода до 12 числа месяца, следующего за отчетным. Перечислить деньги требуется не позднее 25 числа.
Минимальный размер налога к уплате ─ 100 рублей, если сумма меньше, ее присоединяют к следующему месяцу.
Более подробно о самозанятости читайте в этой статье.
Отчетный документ самозанятых
Обязанность плательщиков НПД ─ после получения оплаты отправка чеков клиентам, сформированных в приложении «Мой налог».
Заключать письменный договор с заказчиком самозанятому необязательно. Тем не менее при появлении разногласий апеллировать к подписанному договору надежнее, чем ссылаться на устные договоренности. Так вы сможете отстоять свои интересы и перед заказчиком, и в суде. Специальной формы договора для самозанятых нет, сгодится типовой ─ гражданско-правового характера. При оформлении документа не забудьте указать, что исполнитель ─ плательщик НПД.
Также вам необязательно предоставлять акты выполненных работ. Однако, если заказчику принципиально важно получать от вас перечисленные документы, смело принимайте такие условия, ведь законодательству они не противоречат.
Самозанятые: плюсы и минусы
Самозанятые: плюсы
НПД позволяет получать прибыль и не бояться, что налоговая привлечет к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, заставит платить налог на доходы (НДФЛ) в размере 13%, НДС по ставке 20% и штраф.
Просто зарегистрироваться ─ не придется никуда ходить, всё происходит онлайн. Подробно о регистрации мы рассказываем в статье «Как стать самозанятым».
Не надо самим рассчитывать сумму налога, это делает налоговая.
Нет обязательной уплаты страховых взносов.
Не нужно открывать расчетный счет, так как принимать оплату можно любыми способами, включая перевод на вашу личную банковскую карту и электронные кошельки.
Не требуется онлайн-касса.
Вы можете официально подтвердить свои доходы, например, для получения кредита ─ соответствующая справка формируется в приложении «Мой налог».
Самозанятую деятельность легко совмещать с наемной работой. Например, у вас трудовой договор и есть квартира, которую сдаете в аренду. В этом случае с зарплаты вы платите НДФЛ в размере 13%, а с аренды по НПД только 4 или 6%.
Самозанятые: минусы
Ограничение в доходах ─ не более 2,4 млн руб. в год.
Ограничения по видам деятельности.
Так, нельзя перепродавать товары, продавать подакцизную и маркированную продукцию или быть агентами.
Например, у самозанятого кондитера есть магазин, где он продает свои торты, но добавить в ассортимент фабричные конфеты и шоколад у предпринимателя не получится.
Или другой пример ─ на самозанятости можно шить одежду на заказ, так как это услуги по пошиву, но отшивать модели на продажу нельзя, так как одежда подлежит обязательной маркировке.
Нельзя нанимать сотрудников, что при расширении бизнеса может стать проблемой.
В течение двух лет после увольнения из штата не получится сотрудничать с бывшим работодателем. Например, переводчик работал по трудовому договору, уволился, стал самозанятым. Брать заказы у компании, где он работал нельзя в течение двух лет.
Не идет трудовой стаж для будущей пенсии, так как самозанятые не платят взносы в Пенсионный фонд. Чтобы стаж начислялся, можно самостоятельно перечислять деньги в ПФ.
ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, это ограничивает возможности бизнеса.
Некоторые организации с осторожностью относятся к самозанятым подрядчикам, особенно к тем, кто работает полный день, так как подобные отношения налоговая может перевести в трудовые. Последствия для организации ─ доначисление взносов и НДФЛ.
Когда самозанятым понадобится статус ИП
Если есть необходимость принимать оплату банковскими картами через терминалы эквайринга
Подключить эквайринг может только ИП. Как и почему это происходит, разберем на примере.
Светлана самозанятая, у нее маленький магазин, где она продает кондитерские изделия, выпечку и хлеб собственного производства. Посетителей достаточно, особенно в час пик, почти ни у кого нет наличных денег, только карты.
Без эквайринга Светлана просила покупателей переводить оплату через онлайн-банки. И пока посетителей было мало, такая схема работала. Но когда стали образовываться очереди, многие люди возмущались или просто уходили.
Светлана поняла ─ нужно ставить терминал. В банке ей сказали, что без расчетного счета подключить эквайринг нельзя. А у физлица, даже в статусе самозанятого открыть такой счет не получится по закону, нужно ИП.
Светлана зарегистрировалась как ИП, открыла расчетный счет и подключила эквайринг. И при этом осталась на НПД.
Если вы заняты определенными видами деятельности
В некоторых сферах бизнеса можно работать только ИП или организациям.
Например, работать в такси, согласно закону от 21.04.2011 № 69-ФЗ, могут только индивидуальные предприниматели.
Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые самозанятые могут только будучи ИП (полный перечень лицензируемых видов деятельности можно посмотреть в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ).
Проводить монтаж пожарной сигнализации, оказывать медицинские услуги (например, лечебный массаж) вам разрешено только в статус ИП. А вот получать лицензию на обучение, если этими услугами занят лично ИП не нужно. К примеру, можно вести обучение детей рисованию или проводить коучинг для взрослых.
Что делать, когда самозанятость не подходит
Если вам по каким-либо причинам не подходит самозанятость вам предстоит
Зарегистрировать ИП и ООО в налоговой.
Выбрать банк с подходящими для вас условиями по РКО.
Подобрать, зарегистрировать в налоговой и настроить онлайн-кассу.
Все услуги вы можете получить у нас. Наш консультант подберет лучшие предложения среди банков, поможет с выбором кассы и решит все вопросы с подключением.
Оставьте заявку, мы перезвоним вам в ближайшее рабочее время и ответим на все вопросы.
Какую кассу выбрать?
Если вопроса покупки кассы не избежать, следует знать основные критерии ее выбора.
Прежде всего это зависит от потока клиентов, количества товарных позиций, услуг, работ, необходимости перемещать кассу (мобильности), наличие онлайн-платежей.
МТС Касса предлагает большой выбор моделей и сервисов, купить оборудование можно сразу или воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде.
САМОЗАНЯТОСТЬ
СДАЧА КВАРТИРЫ В АРЕНДУ В 2021 ГОДУ
Сдача жилой недвижимости в аренду. Налог на профессиональный доход. Помощь в организации деятельности самозанятого лица
Налог на профессиональный доход
Наш пакет услуг (услуги, по вашему выбору могут быть предоставлены дистанционно, по интернет) :
юридическая проверка документов арендатора недвижимости
подготовка договора аренды к подписанию сторонами
налоговая и юридическая консультация владельца недвижимости по деятельности самозанятого лица, помощь в регистрации самозанятости
страхование квартиры, имущества и гражданская ответственность перед соседями (по желанию)
Сдача в аренду жилой недвижимости самозанятыми лицами в 2021 году
Кто такие самозанятые граждане?
Самозанятыми гражданами считаются физические лица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, но оказывают услуги без привлечения наемных работников физическим либо юридическим лицам
Налог на профессиональный доход
С января 2019 года на территории
С января 2020 года на территории
Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской области
Красноярского и Пермского края
Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов
устанавливается налоговый специальный режим для самозанятых физических лиц — «Налог на профессиональный доход»
С 01 июля 2020 года все регионы России получили право на введение налога на профессиональный доход
В соответствии с законом, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто сдает в аренду жилую недвижимость
Самозанятые лица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально сдавать недвижимость в аренду, без посещения налогового органа. Для этого разработано специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет перечислять налог на профессиональный доход (НПД)
4% в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду жилой недвижимости физическим лицам
6% в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду жилой недвижимости индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам
Расчет н алога на профессиональный доход
Расчет суммы НПД производят сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога:
если доход платится по ставке 4% , то вычет составит 1% от дохода
если же применяется ставка 6% , то вычет больше – 2% от дохода
Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.
Если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно
Сроки уплаты н алога на профессиональный доход
Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого следующего месяца. То есть, налог за январь надо заплатить не позднее 25 февраля
Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 рублей , то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца
Ограничения по применению налога на профессиональный доход при сдаче в аренду недвижимости
под налог не подпадает доход от продажи жилья или передачи его в доверительное управление
не могут использовать сниженную ставку налогоплательщики, доходы которых превысили в календарном году 2,4 млн руб . Поэтому если вы за год заработали на аренде жилья 2,4 млн. руб. или более, то уже не сможете платить НПД
под налог не подпадает так же с дача в аренду коммерческой (нежилой) недвижимости
Налог на профессиональный доход и имущественный вычет
Уплата НПД не влияет на право на имущественный вычет при последующей продаже этого жилья или на освобождение от уплаты налога после минимального срока владения
Налоговая отчетность для самозанятых
Никакой отчетности в рамках нового спец.режима не предусмотрено
Чеки для арендаторов
При расчетах с арендаторами с использованием мобильного приложения “Мой налог” надо выдавать фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.
Чек должен быть сформирован Вами и передан арендатору в момент расчёта наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан арендатору не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.
Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у арендатора должен быть ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут правильно определить ставку налога
Льготы по страховым платежам
Доходы самозанятых граждан, не облагаются страховыми взносами, но могут оплачиваться ими на добровольной основе
Расчетный счет для самозанятого
Безналичные расчеты между самозанятыми арендодателями и арендаторами (физлицами, организациями и предпринимателями), производятся в общем порядке. То есть самозанятый может получать доходы, в том числе, и на свою личную банковскую карту. Отдельную карту самозанятого лица заводить так же не требуется.
Все доходы, по желанию самозанятого лица можно получать наличными деньгами.
Примечание: Для регистрации в качестве самозанятого лица открывать расчетный счет или банковскую карту также не требуется
Место деятельности самозанятого лица
При арендных отношениях под местом деятельности понимается местонахождение объекта недвижимости, сдаваемого в аренду. То есть данный объект должен находиться на территории действия закона о самозанятости. Если арендодатель зарегистрирован по месту жительства и состоит на учете в налоговой службе другого субъекта России, то это не является препятствием для использования спецрежима, главное, чтобы сдаваемая недвижимость находилась на территории экспериментального субъекта
Звоните и мы поможем Вам
начать свою деятельность в качестве самозанятого лица и сдавать в аренду недвижимость легально и с наименьшими материальными потерями
ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Можно ли самозанятому сдавать в аренду жильё компаниям?
Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на мой счет?
Нет, только с поступлений от арендаторов за аренду
Можно ли принимать деньги от арендаторов наличными?
Можно ли совмещать работу по найму подработку в качестве самозанятого?
Что делать, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей?
В этом случае регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход прекращается. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения
Есть ли минимальная сумма дохода для применения налогообложения самозанятого лица?
Нет, минимального порога закон не предусматривает
Если у меня есть кредит / штраф ГИБДД / не уплатил земельный налог, могу ли я стать самозанятым?
Да сможете, это никак не влияют на получение статуса самозанятого лица
Может ли госслужащий сдавать свою квартиру на этом налоговом режиме?
Да, госслужащие вправе применять налог на профессиональный доход только в целях налогообложения доходов от сдачи в наем жилых помещений. Согласно подпункту 4 части 2 статьи 6 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» не являются объектом налогообложения доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений
Может ли учредитель ООО стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?
Специальный налоговый режим налог на профессиональный доход не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО
Можно сдавать а аренду жильё в нескольких субъектах РФ?
Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах РФ. При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента
Нужно ли кроме чека оформлять договор и акт?
Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.
При этом при применении налога на профессиональный доход арендодатель обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек, на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН арендатора
Относятся ли к самозанятым подрабатывающие пенсионеры?
Придется ли кроме налога на профессиональный доход платить еще что-то: НДФЛ, взносы?
Нет, не придется
Если я в качестве самозанятого лица буду сдавать квартиру в наем, то не лишусь ли я региональной надбавки к пенсии?
Нет, вы не будете лишены надбавки к пенсии.
Надбавки к пенсии лишаются пенсионеры работающие по трудовому договору, либо осуществляющие деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, самозанятые лица ни к первым ни ко вторым не относятся
Является ли страховой депозит доходом?
При подписании договора найма арендатор передает собственнику депозит — страховку сохранности имущества. Когда арендатор будут съезжать, хозяин квартиры вернёт эти деньги, если жильё и вещи в порядке.
Или вычтет стоимость испорченных вещей.
С депозита не нужно платить налог, потому что он становится доходом в том случае, когда хозяин квартиры забирает его в счёт оплаты (например, если арендатор сломал шкаф или разбил люстру)
Является ли оплата услуг ЖКХ арендатором (электричество, вода и т.д.) доходом самозанятого лица?
Если по условиям договора аренды квартиры самозанятый получает от арендатора компенсацию оплаты электричества и воды по счетчикам, то эти суммы не являются доходом самозанятого лица. И с них не нужно платить налог (Письмо ФНС от 13.06.2019 N СД-4-3/11446@). Но важно, чтобы выполнялись 2 условия:
плата за коммунальные услуги должна зависеть от их фактического потребления арендатором
Освобождается ли самозанятое лицо от уплаты налога (НДФЛ) при продаже квартиры, используемой ранее в предпринимательской деятельности (сдача в аренду)?
С 2019 года освобождение от уплаты налога, после минимального срока владения, касается имущества, которое использовали в предпринимательской деятельности. Но изменения в законе касаются не любого имущества, а только:
долей в этих помещениях
Теперь, даже если Вы использовали это имущество под сдачу в аренду (для бизнеса), при продаже после минимального срока, платить НДФЛ и отчитываться о доходах не нужно.
Главное, чтобы совпали два условия:
имущество из перечня — то есть жильё
его продали через три или пять лет — в зависимости от условий приобретения
Условие о минимальном сроке владения — существенное. Если продать квартиру раньше, условия по налогам будут другими
Какие существуют минимальные сроки владения недвижимостью, после которых продавец недвижимости освобождается от уплаты налога НДФЛ?
недвижимость куплена до 2016 года - 3 года
недвижимость куплена после 1 января 2016 года - 5 лет
недвижимость получена в подарок или в качестве наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации - 3 года
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица?
Для регистрации самозанятости существует 4 различных способа:
1. скачав на мобильный телефон бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
На телефоне или планшете должна работать камера: нужно будет отсканировать с ее помощью фотографию и
сделать селфи. Заполнять заявление не придется: приложение распознает и внесет данные автоматически.
Постарайтесь, чтобы на поверхности защитной пленки в паспорте не было световых бликов, а цифры и надписи
хорошо читались. Следите за подсказками на экране устройства
кабинет налогоплательщика-физ.лица. Это тот личный кабинет, которым вы обычно пользуетесь на сайте nalog.ru
для отправки деклараций о доходах, уплаты имущественных налогов и подачи заявлений на вычеты.
3. с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
В этом случае, для регистрации самозанятости используется мобильное приложение банка
Что будет, если сдавать квартиру в аренду и не платить налоги?
Собственник вправе распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению, в том числе сдавать ее в аренду. Но получение дохода от сдачи внаем без декларирования и уплаты налогов считается незаконным.
В налоговом законодательстве предусмотрена ответственность за незаконную сдачу недвижимости в аренду. Закон предусматривает административную и даже уголовную ответственность.
Согласно ст. 122 НК РФ за умышленное правонарушение взимается 20–40% от суммы неуплаты налогов.
По ст. 119 за не предоставление декларации придется заплатить по 5% от дохода за каждый месяц задержки
Если гражданин сдавал в аренду жилплощадь и не платил налоги, причем сумма этой неуплаты превысила 600 тыс. рублей за 3 года, вступает в действие уголовная ответственность, определяемая ополномоченным органом:
Читайте также: